建筑工程单位财务制度

PAGE建筑工程单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑工程单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于本建筑工程单位及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，不遗漏重要环节。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责单位财务管理工作，明确各岗位职责和分工。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，定期进行培训和考核，确保其胜任工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务战略和规划。组织财务核算和财务报告编制，确保财务信息准确。加强财务内部控制，防范财务风险。参与单位重大决策，提供财务支持和建议。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证，确保其真实性、合法性和完整性。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿和报表等资料。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一会计制度，结合本单位实际情况，制定具体会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更，如需变更，应按规定程序进行审批和披露。（二）会计科目设置按照国家统一规定设置会计科目，根据建筑工程业务特点进行明细核算。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应真实合法，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.建立总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类核算，确保账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，全面反映单位财务状况和经营成果。2.财务报告应经单位负责人、财务负责人审核签字后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据单位发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括自有资金、银行贷款、债券发行等。2.制定资金筹集计划，明确筹资用途和还款计划，降低筹资成本和风险。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据工程进度和业务需求编制资金预算，合理安排资金支出。2.资金支出应严格按照审批程序进行，确保资金使用合规、合理、有效。3.加强资金集中管理，提高资金使用效率，减少资金闲置和浪费。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格执行银行账户管理制度，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强与供应商、客户的资金结算管理，防范资金风险。（四）资金监控1.建立资金监控机制，定期对资金收支情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。2.加强对重大资金支出的监控，确保资金使用符合规定和单位利益。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项工程成本和期间费用。2.成本费用核算应与工程进度相匹配，确保成本费用信息真实可靠。（二）成本费用项目1.工程成本：包括直接成本和间接成本，直接成本如人工成本、材料成本、机械成本等；间接成本如施工管理费、临时设施费等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准，加强成本费用预算管理。2.加强成本费用分析和考核，及时发现成本费用偏差，采取有效措施进行控制。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，严格按照资金管理规定进行管理。2.应收及预付款项：加强应收账款管理，定期进行账龄分析和催收，合理计提坏账准备；预付款项应严格按照合同约定支付，加强跟踪管理。3.存货：包括原材料、周转材料、低值易耗品等，建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保资产购置合理、必要。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。3.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。4.加强固定资产日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整。（三）无形资产1.无形资产包括专利权、商标权、土地使用权等，按照规定进行确认和计量。2.加强无形资产的保护和管理，合理摊销无形资产。（四）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行审批，确保资产处置合法、合规、合理。2.资产处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款：合理安排短期借款规模和期限，确保借款用于生产经营需要，按时偿还借款本息。2.应付账款及预收款项：加强应付账款管理，合理安排付款期限，维护单位信誉；预收款项应及时入账，按照合同约定履行义务。（二）非流动负债1.长期借款：根据单位发展战略和资金需求，合理确定长期借款规模和期限，制定还款计划，降低长期借款风险。2.应付债券：发行应付债券应按照规定程序进行审批，合理确定债券发行规模和利率，加强债券资金管理和偿还管理。（三）负债监控加强负债规模和结构监控，合理控制负债水平，防范债务风险。八、利润及利润分配管理（一）利润核算准确核算单位利润，包括工程结算利润、其他业务利润、营业外收支等。（二）利润分配1.按照国家规定和单位章程，制定利润分配方案，明确利润分配顺序和比例。2.利润分配应兼顾单位发展和股东利益，合理留存利润用于单位发展。九、财务内部控制（一）内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务决策、执行、监督等各个环节，确保财务活动规范有序。（二）风险评估与控制1.定期进行财务风险评估，识别和分析潜在风险，制定风险应对措施。2.加强对重大财务风险的监控和预警，及时采取措施化解风险。（三）内部审计与监督1.设立内部审计机构，定期对单位财务收支、经济活动等进行审计监督。2.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度有效执行。十、财务信息化管理（一）信息化建设规划制定财务信息化建设规划，逐步实现财务核算、财务管理信息化。（二）财务软件应用选用符合国家规定和单位需求的财务软件，确保财务数据安全、准确、及时处理。（三）信息安全管理加强财务信息安全管理，采取数据备份、加密、访问控制等措施，防范信息泄露和安全事故。十一、财务档案管理（一）档案管理制度建立财务档案管理制度，明确财务档案的范围、分类、归档、保管、查阅等要求。（二