丰田财务制度

PAGE丰田财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范丰田公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于丰田公司及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配等。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的数据支持。5.效益性原则：在确保财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务需要，合理设置内部职能科室，明确各科室职责分工，确保财务工作高效运转。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司财务工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，加强财务管理和监督。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，控制成本费用。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算、费用摊销等会计处理工作。定期核对账目，编制财务分析报告，为公司管理层提供财务信息和决策依据。协助财务经理做好财务预算编制、执行和控制工作。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有业务活动和财务收支项目，做到全面预算。3.准确性原则：预算编制应依据充分、数据准确，避免随意性和盲目性。4.严肃性原则：经批准的预算具有严肃性，各部门应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、要求和时间节点。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，汇总编制公司年度预算草案。4.预算草案审议与批准：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后下达执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（四）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、成本费用控制情况、利润完成情况等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。四、资金管理（一）资金筹集管理1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金供应。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，降低资金成本和财务风险。3.加强对筹资活动的管理，严格按照规定程序进行审批，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用管理1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。3.加强对资金支出的审核，确保支出真实、合法、有效。（三）资金结算管理1.规范资金结算方式，严格按照银行结算制度进行操作。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保资金安全。3.做好资金结算凭证的保管和归档工作，确保财务资料完整。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。2.加强对资金流动性风险、利率风险、汇率风险等的管理，采取有效措施降低风险损失。3.定期对公司资金状况进行分析和评估，为公司决策提供参考。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照资金管理规定进行管理，确保资金安全。2.应收账款：加强对应收账款的管理，建立客户信用档案，定期进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司生产经营需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定程序进行审批。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值合理分摊。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏等情况。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产取得：包括自行研发、外购等方式取得无形资产，应按照相关规定进行核算和管理。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产价值合理分摊。3.无形资产转让：无形资产转让应按照规定程序进行审批，确保转让过程合法合规，转让收入及时足额入账。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用核算的准确性。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算各期损益。3.划分收益性支出与资本性支出原则：合理划分收益性支出和资本性支出，确保成本费用核算的合理性。（二）成本费用核算方法1.根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.对成本费用进行明细核算，准确归集各项成本费用，为成本分析和控制提供依据。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。3.优化业务流程，降低生产经营过程中的各项消耗，提高生产效率，降低成本费用。4.定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。七、收入与利润管理（一）收入管理1.明确收入确认原则和方法，确保收入核算的准确性。2.加强对销售收入的管理，建立销售合同管理制度，规范销售业务流程，及时催收货款，确保销售收入及时足额入账。3.做好其他收入的管理，如租金收入、利息收入等，确保各项收入核算准确、完整。（二）利润管理1.按照国家会计准则和公司财务制度，正确计算公司利润。2.加强对利润分配的管理，根据公司发展战略和股东利益，合理确定利润分配方案，确保利润分配合法合规。3.定期对公司利润情况进行分析和评价，为公司决策提供参考。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和公司财务制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.加强对财务报告编制过程的审核，确保财务报告质量。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，深入剖析公司财务状况和经营成果，发现问题，提出建议。3.加强对财务分析工作的组织和管理，提高财务分析的质量和水平。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理各个环节，确保财务活动合法合规、资产安全、财务信息真实准确。2.明确内部控制的目标、原则、范围和方法，制定内部控制手册，规范内部控制流程。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专