公司制财务制度

PAGE公司制财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司本部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等纳入公司财务管理体系的所有单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置内部岗位，明确各岗位职责权限。2.财务人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。二、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门年度资金预算，并报财务管理部门审核汇总。财务管理部门应根据公司整体战略目标和经营计划，对各部门上报的资金预算进行综合平衡和审核，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审议批准后执行。各部门应严格按照批准的资金预算执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整资金预算，应提前向财务管理部门提出申请，经审核后报公司管理层批准。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。公司进行股权融资、债权融资等重大融资活动时，应按照国家有关法律法规和监管要求，履行必要的审批程序，并及时披露相关信息。加强对融资资金的管理，确保融资资金专款专用，提高资金使用效率。对融资资金的使用情况进行跟踪和监控，及时发现和解决问题。3.资金使用管理公司建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。资金使用应严格按照预算执行，不得超预算支出。因特殊情况需要超预算支出的，应按照规定的审批程序办理。加强对资金支付的审核和控制，确保资金支付的真实性、合法性和合理性。对不符合规定的资金支付申请，财务部门有权拒绝支付。定期对公司资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效益。4.资金结算管理公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、及时、准确。严格按照国家有关法律法规和银行结算制度办理资金收付业务，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理和注销长期闲置的银行账户。建立资金结算台账，详细记录资金收付的日期、金额、来源、去向等信息，确保资金结算信息的完整和可追溯。（二）资产管理1.流动资产货币资金：严格按照资金管理制度进行管理，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收及预付款项：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行账龄分析，及时催收款项，减少坏账损失。对确实无法收回的应收款项，应按照规定的审批程序进行核销。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的操作流程。加强对存货的核算和管理，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，提高存货周转率。2.固定资产固定资产购置：根据公司经营发展需要，编制固定资产购置计划，报公司管理层审批后执行。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程的公开、公平、公正。固定资产折旧：按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置过程的合规、合法。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。3.无形资产无形资产购置：根据公司发展战略和业务需要，合理确定无形资产购置计划，报公司管理层审批后执行。无形资产购置应按照规定的程序进行，确保购置的无形资产符合公司实际需求和法律法规要求。无形资产摊销：按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。无形资产清查：定期对无形资产进行清查盘点，核实无形资产的数量、价值、使用状况等情况。对发现的问题及时进行处理，确保无形资产的安全和完整。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置过程的合规、合法。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。（三）成本费用管理1.成本费用核算公司按照国家有关会计准则和财务制度，建立健全成本费用核算体系，准确核算各项成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入的合理匹配。加强对成本费用核算的基础工作管理，规范成本费用核算凭证、账簿、报表等资料的编制和保管，保证成本费用核算资料的真实、完整。2.成本费用控制制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，并纳入绩效考核体系。加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出的合理性和合规性。定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施进行改进，降低成本费用水平。3.成本费用分析定期对公司成本费用进行全面分析，包括成本费用结构分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等。通过成本费用分析，找出成本费用管理中的薄弱环节和存在的问题，提出改进措施和建议。将成本费用分析结果作为公司决策的重要依据，为公司优化成本费用管理、提高经济效益提供支持。（四）利润及利润分配管理1.利润核算公司按照国家有关会计准则和财务制度，准确核算公司的营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目，计算公司的利润总额和净利润。加强对利润核算的管理，确保利润核算数据的真实、准确、完整。定期对利润核算结果进行复核，发现问题及时进行调整。2.利润分配公司根据国家有关法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策。利润分配政策应充分考虑公司的发展战略、经营状况、资金需求等因素，兼顾股东利益和公司长远发展。公司利润分配应按照规定的程序进行，首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积金、任意盈余公积金等，最后向股东分配利润。公司应严格按照利润分配政策进行利润分配，不得擅自改变利润分配比例和方式。如因特殊情况需要调整利润分配政策，应按照规定的程序进行审批，并及时披露相关信息。三、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告编制要求公司应按照国家有关会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等会计报表及其附注和财务情况说明书。财务报告编制应遵循真实性、完整性、准确性、及时性等原则，确保财务报告数据的真实可靠、内容完整、信息准确、报送及时。加强对财务报告编制过程的管理，规范财务报告编制流程，明确各环节的职责分工，确保财务报告编制工作的顺利进行。2.财务报告审核与审批财务报告编制完成后，应先由财务部门负责人进行审核，审核内容包括财务报告数据的准确性、报表格式的规范性、附注内容的完整性等。审核通过后的财务报告报公司管理层审批，公司管理层应对财务报告的真实性、准确性、完整性等进行全面审查，并签署审批意见。经公司管理层审批后的财务报告应及时对外报送，同时按照规定进行存档保管。（二）财务分析1.财务分析内容定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。分析公司各项财务指标的变动情况及其原因，评价公司的财务风险和经营绩效，为公司决策提供依据。关注公司财务状况和经营成果的变化趋势，及时发现潜在的问题和风险，提出预警和防范措施。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析，确保财务分析结果的科学性和准确性。结合公司实际情况，选取合适的财务指标和分析方法，对公司财务状况和经营成果进行深入分析。定期撰写财务分析报告，详细阐述财务分析的过程、结果和建议，为公司管理层提供全面、系统的财务信息支持。四、财务监督与内部控制（一）财务监督1.内部监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。公司内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，确保公司财务活动合法合规、财务信息真实可靠。加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为，防止财务人员违规操作和舞弊行为的发生。2.外部监督积极配合国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息，接受外部审计、税务等部门的监督。按照规定及时披露公司财务信息，接受社会公众的监督。加强与投资者、债权人等利益相关者的沟通与交流，及时回应他们对公司财务状况和经营成果的关注。（二）内部控制1.内部控制制度建设建立健全内部控制制度，涵盖公司财务活动的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理、财务报告与财务分析、财务监督等。明确内部控制的目标、原则、内容、方法和程序，确保内部控制制度的科学性、合理性和有效性。定期对内部控制制度进行评估和修订，根据公司业务发展和外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制制度的适应性和有效性。2.内部控制执行与监督严格按照内部控制制度的规定执行各项财务活动，确保内部控制制度的有效实施。加强对内部控制执行情况的监督检