大学成教院财务制度

PAGE大学成教院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范大学成教院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障成教院各项工作的顺利开展，促进成教事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于大学成教院及其所属各部门、各办学单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财。2.坚持勤俭办学的方针，合理编制预算，严格执行预算，完整、准确、及时编制决算，真实反映学院财务状况。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置大学成教院设立独立的财务部门，配备具备专业资格的会计人员和财务管理人员，负责成教院的财务管理工作。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责成教院的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。编制财务预算和决算，审核重大财务收支事项。定期分析财务状况，为领导决策提供财务依据。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务票据的管理，严格执行票据使用规定。定期核对账目，保证账账、账实相符。参与财务预算的编制和执行监督。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账款相符。（三）财务决策机制成教院重大财务决策事项需经院领导班子集体研究决定，涉及重大资金支出、预算调整等事项，需按照规定程序报上级主管部门审批。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：涵盖成教院所有收入和支出项目，全面反映财务收支状况。3.稳健性原则：充分考虑各种因素，合理预计收入，谨慎安排支出，确保预算的可行性和可靠性。4.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，提高资金配置的科学性和合理性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据成教院的招生计划、收费标准以及其他收入来源，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照人员经费、公用经费、专项经费等分类，结合成教院事业发展规划和工作任务，参考以前年度支出情况，采用零基预算法编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和事业发展需要，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合成教院总体发展规划和财力状况，提出年度预算草案。3.年度预算草案经院领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序提出预算调整申请，报上级主管部门审批。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，提出改进措施。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.学费收入：按照国家规定的收费标准收取的成人学历教育学费。2.教材费收入：学生购买教材等学习用品的费用。3.培训收入：举办各类培训项目取得的收入。4.其他收入：包括捐赠收入、利息收入、资产出租收入等。（二）收入管理要求1.严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.各项收入必须及时足额入账，不得截留、坐支。3.加强对培训收入等其他收入的管理，确保收入合法合规。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的收费票据，票据的购领、使用、保管、核销等严格按照财政部门的规定执行。2.建立票据使用登记制度，定期核对票据使用情况，确保票据安全。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。3.专项经费支出：根据成教院事业发展需要，用于特定项目的支出，如教学设备购置、师资培训等。（二）支出审批制度1.日常费用支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。2.较大金额支出：超过[具体金额]的支出，需经院领导班子集体研究决定。3.专项经费支出：按照专项经费管理办法执行，严格审批程序。（三）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，不得涂改、挖补。2.严格按照财务制度规定的报销标准和报销范围进行报销，不符合规定的支出不予报销。3.报销时需提供相关的审批文件、发票、合同等资料，确保报销手续齐全。（四）政府采购管理1.纳入政府采购范围的货物、工程和服务，按照政府采购法律法规的规定执行。2.采购部门应按照规定的采购程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.加强对政府采购项目的验收管理，确保采购质量。（五）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、处置等环节的管理要求。2.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.固定资产的处置应按照规定程序进行审批，处置收入及时足额上缴。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资金使用等情况的监督检查。2.财务部门定期对财务制度执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门定期对成教院财务收支情况进行审计，加强对经济活动的审计监督。（二）外部监督接受财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，真实反映成教院财务状况和收支情况。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分