项目专项经费财务制度

PAGE项目专项经费财务制度一、总则（一）目的为了加强公司项目专项经费的管理，规范经费使用行为，提高经费使用效益，确保项目顺利实施，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内所有使用项目专项经费的项目，包括但不限于科研项目、技术改造项目、新产品开发项目等。（三）基本原则1.专款专用原则：项目专项经费应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.单独核算原则：对项目专项经费进行单独核算，确保经费使用情况清晰、准确。3.预算控制原则：项目专项经费应纳入项目预算管理，严格按照预算执行，不得超预算支出。4.效益优先原则：注重经费使用效益，合理安排经费，提高资金使用效率。二、经费预算管理（一）预算编制1.项目负责人应根据项目研究内容和实际需要，编制项目专项经费预算。预算应包括直接费用和间接费用两部分。2.直接费用是指在项目研究过程中发生的与之直接相关的费用，包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等。3.间接费用是指承担项目任务的单位在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，主要包括承担单位为项目研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。间接费用按照不超过项目直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例如下：500万元及以下的部分为20%；超过500万元至1000万元的部分为15%；超过1000万元的部分为13%。4.项目预算编制应科学合理、实事求是，不得编制虚假预算。预算一经批准，必须严格执行，一般不予调整。如因特殊情况确需调整的，应按照规定的程序进行审批。（二）预算审批1.项目专项经费预算由项目负责人提出，经所在部门审核后，报公司财务部门审核。2.公司财务部门对预算的合理性、合规性进行审核，并提出审核意见。3.预算审核通过后，报公司主管领导审批。主管领导根据项目情况和公司财务状况，对预算进行审批。（三）预算执行1.项目负责人应严格按照批准的预算执行项目专项经费，确保经费使用符合规定用途。2.财务部门应按照预算对项目专项经费进行监控，定期检查预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因项目研究需要调整预算的，项目负责人应提出书面申请，说明调整原因和调整内容，经所在部门审核后，报公司财务部门审核。公司财务部门审核通过后，报公司主管领导审批。调整后的预算应报原预算审批部门备案。三、经费支出管理（一）支出范围1.项目专项经费支出应严格按照预算规定的范围和标准执行。2.直接费用支出应符合国家相关法律法规和公司财务制度的规定，取得合法有效的票据。3.间接费用支出应按照公司规定的比例和范围进行控制，不得超支。（二）支出审批1.项目专项经费支出实行审批制度。项目负责人应根据经费支出的性质和金额，按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出审批程序：项目负责人填写经费支出审批表，说明支出事由、金额等，经所在部门负责人审核后，报公司财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司主管领导审批。3.重大支出审批程序：对于金额较大的支出（具体金额标准由公司另行规定），项目负责人应填写经费支出审批表，说明支出事由、金额等，经所在部门负责人审核后，报公司财务部门审核。财务部门审核通过后，组织相关专家进行论证，并出具论证意见。论证通过后，报公司主管领导审批。（三）支出报销1.项目专项经费支出报销应按照公司财务制度的规定办理。报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。2.报销时，项目负责人应填写报销单，注明支出事由、金额、报销日期等，并附上相关票据。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。四、经费核算管理（一）核算原则1.项目专项经费应按照权责发生制原则进行核算。2.财务部门应按照项目建立专门的经费核算账户，对项目专项经费进行单独核算。（二）核算方法1.直接费用应按照实际发生额进行核算。2.间接费用应按照规定的比例分摊到各个项目中进行核算。3.项目专项经费核算应准确、完整，做到账账相符、账实相符。（三）核算报告1.财务部门应定期向项目负责人和公司主管领导报送项目专项经费核算报告。核算报告应包括经费收支情况、预算执行情况、经费使用效益分析等内容。2.项目负责人应及时了解项目专项经费核算情况，对经费使用情况进行分析和总结。五、经费监督管理（一）内部监督1.公司财务部门应加强对项目专项经费的内部监督，定期对经费使用情况进行检查。2.项目负责人应自觉接受公司内部监督，如实提供经费使用情况和相关资料。3.公司审计部门应定期对项目专项经费进行审计，检查经费使用的合规性、合理性和效益性。（二）外部监督1.项目专项经费应接受国家相关部门的监督检查。如遇国家有关部门对项目专项经费进行检查，公司应积极配合，如实提供经费使用情况和相关资料。2.对于国家有关部门检查发现的问题，公司应及时整改，并按照规定进行处理。六、经费绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：绩效评价指标应科学合理，能够客观反映项目专项经费的使用效益。2.公正性原则：绩效评价应公平公正，不受人为因素影响。3.公开性原则：绩效评价结果应公开透明，可以接受公司内部和外部的监督。（二）评价指标1.绩效评价指标应包括项目目标完成情况、经费使用效益、经费管理情况等方面。具体指标由公司根据项目特点和实际情况另行制定。2.项目目标完成情况主要评价项目是否按照预定目标完成研究任务、取得预期成果等。3.经费使用效益主要评价经费投入对项目成果的贡献程度、经费使用的合理性和有效性等。4.经费管理情况主要评价经费预算执行情况、经费支出合规性、经费核算准确性等。（三）评价方法1.绩效评价方法主要包括定量分析和定性分析相结合的方法。2.定量分析主要通过对项目相关数据的统计分析，计算绩效评价指标得分。3.定性分析主要通过对项目实施过程、经费使用情况、项目成果等方面的综合评价，确定绩效评价指标得分。（四）评价结果应用1.绩效评价结果作为项目负责人和所在部门绩效考核的重要依据。2.对于绩效评价结果优秀的项目，公司将给予表彰和奖励。3.对于绩效评价结果较差的项目，公司将责令项目负责人进行整改，并视情况扣减项目经费或暂停项目执行。七、经费结余管理（一）结余资金定义项目专项经费结余资金是指项目在完成任务目标后，经费预算中剩余的资金。（二）结余资金处理1.项目专项经费结余资金应按照国家有关规定和公司财务制度