学校非营利组织财务制度

PAGE学校非营利组织财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范学校非营利组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障组织的健康发展，更好地服务于教育事业和社会公益目标。（二）适用范围本制度适用于学校内所有非营利性质的组织，包括但不限于各类学生社团、学术研究团体、公益活动组织等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映组织的财务状况和收支情况。3.合理性原则：各项财务决策和支出应合理、必要，符合组织宗旨和业务活动需要。4.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受组织成员和社会监督。5.专款专用原则：对于特定用途的资金，应严格按照规定专款专用，不得挪作他用。二、财务管理体制（一）组织架构学校非营利组织应设立独立的财务管理机构，明确财务负责人、会计、出纳等岗位的职责权限。财务负责人全面负责组织的财务管理工作，会计负责账务处理和财务核算，出纳负责现金收付和银行结算等工作。（二）职责分工1.财务负责人职责制定和完善财务管理制度，组织实施财务管理工作。编制财务预算和决算，审核重大财务支出。定期向组织管理层汇报财务状况，提供财务分析和决策支持。协调与外部财务监管部门的关系，确保组织财务活动合法合规。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行账务处理，及时准确记录各项经济业务。编制财务报表，定期进行财务分析，为财务决策提供依据。负责会计档案的整理、保管和归档工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他重要票据。三、预算管理（一）预算编制1.学校非营利组织应根据年度工作计划和业务活动需要，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保各项收入和支出合理、准确。2.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据组织的收入来源，如会费收入、捐赠收入、项目收入等进行预测；支出预算应根据业务活动的内容和规模，如人员费用、办公费用、项目费用等进行合理安排。3.预算编制过程中，应广泛征求组织成员和相关部门的意见，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应提交组织管理层进行审批。管理层应重点审查预算的合理性、可行性和与组织战略目标的一致性。2.经审批后的预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算执行与监控1.财务部门应按照预算安排组织收入和控制支出，确保预算的严格执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的偏差，应分析原因，提出改进措施，并及时调整预算。四、收入管理（一）收入范围学校非营利组织的收入主要包括以下几类：1.会费收入：组织成员按照规定缴纳的会费。2.捐赠收入：社会各界的捐赠款项。3.项目收入：承接政府或其他单位委托的项目所取得的收入。4.服务收入：提供与组织业务相关的服务所取得的收入。5.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）收入确认原则1.会费收入应在收到会员缴纳的会费时确认收入。2.捐赠收入应在实际收到捐赠款项时确认收入。3.项目收入应按照项目合同约定的收款方式和时间确认收入。4.服务收入应在提供服务并取得相关证明时确认收入。5.其他收入应在实际取得收入时确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.建立健全收入管理制度，明确收入的收取方式、审批程序和票据管理等要求。3.对于捐赠收入，应按照捐赠人的意愿和相关规定进行管理和使用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况。五、支出管理（一）支出范围学校非营利组织的支出主要包括以下几类：1.人员费用：支付给组织工作人员的工资、奖金、福利等。2.办公费用：购置办公用品、办公设备、水电费等。3.项目费用：开展各类项目所发生的费用，如调研费、会议费、差旅费等。4.业务活动费用：组织开展业务活动所发生的费用，如活动策划费、场地租赁费、宣传费等。5.其他费用：如固定资产购置、无形资产摊销等。（二）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由财务负责人审批；重大支出应提交组织管理层审批。2.支出审批应严格审核支出的合理性、必要性和合规性，确保支出符合组织的财务制度和相关规定。3.对于涉及采购、工程建设等重大支出项目，应按照相关法律法规和学校的规定进行招投标或政府采购等程序。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度和税务规定。2.报销人员应按照规定填写报销单据，注明支出事由、金额、时间等信息，并附上相关证明材料。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销单据不予报销。4.报销款项应通过银行转账等方式支付，严禁现金支付大额款项。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定限额存放，不得超限额留存现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。定期对现金进行盘点，发现问题及时查明原因并处理。2.银行存款管理开设银行账户应符合规定，不得多头开户。银行存款收支应通过正规的银行结算方式进行，确保资金安全。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收。定期对应收账款进行清理，对于长期挂账的应收账款，应查明原因并采取措施加以解决。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照组织的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，及时办理入账手续。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保财务核算的准确性。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、捐赠等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产确认符合无形资产定义的资产，应按照规定确认为无形资产，并进行相应的账务处理。无形资产应按照取得时的实际成本入账。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保财务核算的准确性。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校非营利组织应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映组织的财务状况和收支情况。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，并及时报送组织管理层、相关部门和监管机构。（二）财务分析1.定期对组织的财务状况进行分析，为组织管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容。3.通过财务分析，发现组织财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.组织内部审计机构或委托社会中介机构定期对组织的财务状况进行审计，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的职业道德