盛隆煤矿财务制度

PAGE盛隆煤矿财务制度一、总则（一）目的为了加强盛隆煤矿财务管理，规范财务行为，确保煤矿财务工作的有序进行，提高资金使用效益，保障煤矿的可持续发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本煤矿实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于盛隆煤矿及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映煤矿财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖煤矿财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时处理财务业务，定期编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本煤矿有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.承办煤矿领导交办的其他相关财务工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责煤矿财务工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与煤矿重大经济决策，提供财务分析和建议，保障决策的科学性和合理性。负责财务团队建设和管理，提升财务人员业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护煤矿良好的财务外部环境。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供准确的数据支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和纠正财务核算中的错误。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据和信息。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务预算包括年度预算和月度预算，预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.各部门应根据煤矿年度经营目标和工作计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合煤矿整体经营情况，编制煤矿年度财务预算草案，提交煤矿管理层审议。4.经煤矿管理层审议通过后的年度财务预算，分解为月度预算，下达各部门执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向煤矿管理层汇报预算执行情况。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申报部门应详细说明调整的原因、内容和对财务状况的影响，经财务部门审核、煤矿管理层批准后执行。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）煤炭销售收入1.煤炭销售应按照合同约定的价格和结算方式进行结算，确保销售收入的及时足额入账。2.销售部门应及时将销售合同副本送交财务部门，财务部门根据销售合同和实际发货情况，开具发票并进行账务处理。3.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收欠款，确保资金回笼。（二）其他收入1.煤矿的其他收入包括废旧物资处置收入、租赁收入等。2.废旧物资处置应按照规定的程序进行，通过招标、拍卖等方式确定处置价格，确保处置收入的最大化。3.租赁收入应按照租赁合同约定的金额和时间及时收取，财务部门进行相应的账务处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.煤矿成本费用主要包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.生产成本包括原材料、燃料、动力、人工成本、设备折旧等。3.管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。4.销售费用包括运输费、装卸费、包装费、销售佣金等。5.财务费用包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责，加强成本费用的日常管理。2.制定成本费用定额和标准，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.加强采购管理，优化采购流程，降低原材料采购成本。4.合理安排生产计划，提高生产效率，降低生产成本。5.严格控制管理费用和销售费用支出，杜绝不合理的开支。（三）成本费用核算1.按照国家会计制度的规定，进行成本费用核算，确保成本费用数据的准确可靠。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照受益对象进行分配和归集。3.定期编制成本费用报表，分析成本费用变动原因，为成本费用控制提供依据。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，确保现金收付的安全和合规。2.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.建立货币资金内部控制制度，防范货币资金风险。（二）存货管理1.存货包括原材料、燃料、在产品、产成品等。2.建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。3.定期进行存货盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的有形资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对闲置、报废的固定资产，应及时进行处置。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产包括土地使用权、采矿权、专利权等。2.加强无形资产的管理，按照规定进行计价、摊销和处置。3.其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关会计准则进行核算和管理。七、负债管理（一）短期负债管理1.短期负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。2.合理安排短期借款规模和期限，确保资金需求与偿债能力相匹配。3.加强应付账款管理，合理安排付款期限，维护良好的商业信用。4.按时足额支付职工薪酬，保障职工权益。（二）长期负债管理1.长期负债主要包括长期借款、应付债券等。2.举借长期债务应进行充分的可行性研究和风险评估，确保债务规模合理、用途明确。3.按照借款合同约定，按时足额偿还长期债务本息，维护煤矿良好的信用记录。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，符合国家会计制度和相关法律法规的要求。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、煤矿管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为煤矿管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，揭示煤矿财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务管理制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1