新版小微企业财务制度

PAGE新版小微企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新版小微企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本公司全体员工及与公司财务活动相关的各类经济业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规及财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为企业决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的专业人员，明确各岗位职责，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织财务预算、决算编制及执行监控。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。协助财务负责人进行财务分析。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和相关票据。三、会计核算（一）会计政策与估计1.公司应根据国家统一会计制度，结合自身实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度规定的会计科目，结合企业业务特点，设置本公司的会计科目体系。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中披露。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司应按照规定设置总账、明细账、日记账及其他辅助账簿，及时、准确地记录各项经济业务。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，并经财务负责人审核、公司负责人批准后对外报送。四、财务预算（一）预算编制原则1.以企业战略目标为导向，结合市场预测和企业实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，确保预算指标切实可行，具有可操作性。（二）预算编制方法1.根据不同的预算项目，采用零基预算、滚动预算、弹性预算等方法进行编制。2.预算编制应充分考虑各部门的业务需求和资源状况，广泛征求意见，确保预算的科学性和合理性。（三）预算审批与执行1.财务预算经公司负责人审批后下达各部门执行。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整，应按照规定程序报经批准。（四）预算监控与分析1.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。2.及时发现预算执行中的问题，采取有效措施加以解决，确保预算目标的实现。五、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，优化资本结构，降低资金成本。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，严格控制资金支出。2.资金使用应遵循效益性原则，确保资金用于企业生产经营和发展的关键环节。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强与银行等金融机构的合作，提高资金结算效率。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。2.防范资金链断裂风险，确保企业资金安全。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，定期进行盘点和核对。严格执行货币资金收支审批制度，确保资金安全。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强客户信用评估和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收欠款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期进行存货盘点，确保账实相符，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、折旧、处置等流程。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。3.按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产账面价值。（三）无形资产1.加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。2.对无形资产进行合理计价和摊销，确保无形资产价值的准确反映。七、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、方法和程序。2.准确归集和分配各项成本费用，计算产品或服务成本。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。2.严格控制费用支出，杜绝不合理开支，降低企业运营成本。（三）成本分析与控制1.定期进行成本分析，查找成本变动原因，提出成本控制措施。2.通过成本控制，提高企业经济效益。八、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾企业发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积（根据规定比例提取）。3.提取任意盈余公积（根据公司章程或股东会决议提取）。4.向股东分配利润。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保财务信息真实、准确、完整，保护企业资产安全。2.规范财务行为，防范财务风险，提高财务管理水平。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险预警制度等。2.明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（三）内部控制监督与评价1.定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现问题并加以整改。2.对财务内部控制制度的有效性进行评价，不断完善内部控制体系。十、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务状况和经营成果进行审计。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、效益性，以及内部控制制度的执行情况。（二）外部审计1.按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。（三）财务监督1.公司负责人应加强对财务工作的监督，