如何坚守财务制度

PAGE如何坚守财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保障公司/组织资产安全，提高资金使用效益，促进公司/组织健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门、各分支机构以及全体员工。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国税收征收管理法》等，以及行业通行的财务标准和规范制定。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织应设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和分工，确保财务工作的顺畅开展。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加专业培训，不断提升业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守公司/组织财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对公司/组织的财务收支进行核算和监督，确保财务数据真实、准确、完整。负责财务报表的编制和分析，为公司/组织管理层提供财务决策支持。协助财务主管进行财务预算编制、成本控制等工作。2.出纳职责负责公司/组织现金收付、银行结算等工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计进行账务处理，定期与会计核对账目。3.财务主管职责负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。审核财务报表和财务报告，确保其真实、准确、完整，并向公司/组织管理层汇报财务状况和经营成果。组织编制财务预算和成本控制计划，监督预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。负责财务制度的贯彻执行和监督检查，对违反财务制度的行为进行纠正和处理。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司/组织良好的财务外部环境。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.公司/组织应建立健全预算管理制度，明确预算编制、审批、执行、调整、分析和考核等环节的工作流程和要求。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，根据公司/组织战略目标和年度经营计划，结合市场情况和历史数据，合理确定各项预算指标。3.预算审批应严格按照规定程序进行，确保预算的科学性和合理性。预算执行过程中，各部门应严格按照预算安排组织实施，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。4.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行纠正。对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行处罚。（二）收入管理制度1.公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等。各项收入应按照国家相关法律法规和财务制度的规定进行确认和计量。2.销售部门应负责销售合同的签订和执行，确保销售收入的及时、足额收回。财务部门应加强对销售收入的核算和管理，及时与销售部门核对销售数据，确保收入数据准确无误。3.对于其他业务收入和营业外收入，相关部门应按照规定及时办理收入确认手续，并将收入情况报财务部门进行核算。财务部门应严格审核各项收入的合法性和真实性，防止收入流失。（三）成本费用管理制度1.公司/组织应建立成本费用管理制度，明确成本费用核算的范围、方法和标准，加强成本费用控制和管理。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配各项成本费用。财务部门应定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，并采取有效措施进行改进。3.各部门应严格控制费用支出，按照预算安排和费用标准使用资金。费用报销应严格按照规定程序进行审批，确保费用支出的合理性和合规性。财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的费用支出不予报销。（四）资产管理制度1.公司/组织的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。应建立健全资产管理制度，加强资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.流动资产的管理应重点关注货币资金、应收账款、存货等。货币资金应严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保资金安全；应收账款应加强催收，及时清理坏账；存货应定期进行盘点，确保账实相符。3.固定资产的管理应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。固定资产的购置应按照规定程序进行审批，确保资产购置的必要性和合理性。固定资产应定期进行清查盘点，对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理。4.无形资产的管理应关注商标、专利、著作权等无形资产的取得、使用和保护。无形资产的取得应按照规定程序进行评估和审批，确保无形资产的价值真实可靠。无形资产应定期进行摊销，确保其价值在有效期限内合理分摊。（五）资金管理制度1.公司/组织应建立资金管理制度，加强资金的筹集、使用和调度管理，确保资金安全、高效运作。2.资金筹集应根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定筹资规模和筹资方式。筹资活动应严格按照国家相关法律法规和金融监管要求进行，确保筹资活动合法合规。3.资金使用应严格按照预算安排和资金审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性。财务部门应加强对资金使用情况的监控，及时发现和解决资金使用过程中的问题。4.资金调度应根据公司/组织资金状况和经营需要，合理安排资金，确保资金的平衡和有效使用。资金调度应严格按照规定程序进行审批，并做好资金调度记录。四、财务审批流程（一）一般费用报销审批流程1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.费用报销人所在部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，并签字确认。3.财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司/组织财务制度规定、发票是否真实有效等。审核通过后，财务负责人签字确认。4.公司/组织分管领导对费用报销进行审批，审批通过后签字确认。5.公司/组织主要领导对费用报销进行最终审批，审批通过后签字确认。6.费用报销人持审批通过的费用报销单到财务部门办理报销手续，财务部门根据审批结果支付报销款项。（二）重大资金支出审批流程1.重大资金支出项目由项目提出部门编制项目预算和资金使用计划，并提交详细的项目可行性研究报告和资金支出申请。2.财务部门对项目预算和资金使用计划进行审核，评估项目的必要性、可行性和资金使用效益，并提出审核意见。3.公司/组织分管领导对项目进行初步审核，审核通过后提交公司/组织管理层会议讨论。4.公司/组织管理层会议对重大资金支出项目进行审议，根据项目情况和公司/组织战略目标做出决策。5.决策通过后，项目提出部门按照规定程序办理项目实施手续，并将项目实施情况及时报财务部门备案。6.财务部门根据项目实施进度和资金使用计划，严格控制资金支出，确保资金安全、合理使用。五、财务监督与检查（一）内部审计监督1.公司/组织应设立内部审计部门或配备内部审计人员，负责对公司/组织财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对重点部门、重点项目和关键环节进行审计。审计工作应遵循独立、客观、公正的原则，确保审计结果真实可靠。3.内部审计部门应及时发现和纠正财务活动中的违规行为和内部控制中的薄弱环节，并提出改进建议和措施。对审计发现的问题，相关部门应及时整改，并将整改情况报内部审计部门。（二）财务检查1.财务部门应定期对公司/组织财务制度执行情况进行检查，重点检查财务收支的合法性、合规性，财务报表的真实性、准确性，预算执行情况等。2.财务检查可采取定期检查和不定期抽查相结合的方式进行。检查过程中，应详细记录检查情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.对违反财务制度的行为，财务部门应及时进行纠正和处理，并按照规定追究相关人员的责任。对财务检查中发现的普遍性问题，应及时完善财务制度，加强财务管理。六、财务信息披露（一）信息披露原则公司/组织应按照国家相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露财务信息。财务信息披露应遵循真实性、准确性、完整性、及时性和公平性原则，确保投资者等利益相关者能够获取真实、可靠的财务信息。（二）信息披露内容1.公司/组织应定期披露财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及财务报表附注，详细说明财务报表编制的依据、方法和重要会计政策、会计估计等信息。2.公司/组织应披露财务预算执行情况，包括预算完成情况、预算执行差异分析等信息，以便投资者等利益相关者了解公司/组织的经营状况和发展趋势。3.公司/组织应披露重大财务事项，如重大投资、重大融资、重大资产处置等事项的决策过程、实施情况和对公司/组织财务状况的影响等信息。4.公司/组织应按照监管要求披露其他相关财务信息，如关联交易、税务情况等信息。（三）信息披露