房地产认筹财务制度

PAGE房地产认筹财务制度一、总则（一）目的为规范公司房地产认筹活动中的财务管理，确保认筹资金的安全、准确核算与有效监管，保障公司和客户的合法权益，依据国家相关法律法规及房地产行业财务标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有房地产认筹项目的财务处理与管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保认筹活动及财务处理符合法律要求。2.准确性原则：认筹资金的收取、核算、记录应准确无误，保证财务数据真实可靠。3.安全性原则：采取有效措施保障认筹资金的安全，防止资金挪用、丢失等情况发生。4.透明性原则：认筹财务信息应保持透明，便于公司内部管理及客户查询监督。二、认筹资金收取管理（一）收取方式1.客户可通过现金、银行转账、支票等方式缴纳认筹金。2.对于银行转账方式，应明确指定公司的收款账户信息，并要求客户在转账备注中注明“认筹金项目名称客户姓名”。（二）收款流程1.销售部门在与客户签订认筹协议后，应及时将认筹协议副本提交给财务部门。2.财务部门根据认筹协议及客户缴纳的认筹金金额，开具收款收据。收款收据应一式三联，分别为存根联、客户联和记账联。收款收据上应注明项目名称、房号、客户姓名、认筹金金额、收款日期等信息，并加盖公司财务专用章。3.对于现金缴纳的认筹金，财务人员应在收款时当场清点现金，确认金额无误后开具收款收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。4.对于银行转账缴纳的认筹金，财务人员应及时核对银行到账信息，确认认筹金到账后，开具收款收据，并在收据上加盖“银行收讫”章。（三）收款记录1.财务部门应建立认筹资金收款台账，详细记录每一笔认筹金的收取情况。台账内容包括客户姓名、认筹协议编号、房号、认筹金金额、收款方式、收款日期、收款收据编号等信息。2.认筹资金收款台账应定期与销售部门的认筹客户信息进行核对，确保信息一致。三、认筹资金存储管理（一）存储账户1.公司应设立专门的认筹资金存储账户，用于存放认筹客户缴纳的认筹金。该账户应与公司其他账户严格区分，实行专款专用。2.认筹资金存储账户应选择信誉良好、资金安全性高的银行开设，并确保账户信息的保密性。（二）存储方式1.认筹资金应全部存入认筹资金存储账户，不得另设其他账户存储或坐支现金。2.对于认筹资金存储账户的资金，应根据资金性质和用途进行分类存储，确保资金的合理使用和安全管理。（三）账户监管1.财务部门应定期对认筹资金存储账户进行核对，确保账户余额与认筹资金收款台账记录一致。2.公司应加强对认筹资金存储账户的监管，严禁未经授权的人员操作账户资金，防止资金被盗用或挪用。3.如发现认筹资金存储账户存在异常情况，财务部门应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。四、认筹资金核算管理（一）会计科目设置1.在会计核算中，应设置“认筹金”科目，用于核算认筹客户缴纳的认筹金。该科目属于负债类科目，贷方登记认筹金的收取金额，借方登记认筹金的退还金额或转作购房款的金额，期末贷方余额反映公司尚未退还或转作购房款的认筹金金额。2.根据认筹资金的性质和用途，可在“认筹金”科目下设置明细科目，如“普通认筹金”、“优惠认筹金”等，以便更准确地核算认筹资金的情况。（二）账务处理1.收到认筹金时，财务人员应根据收款收据记账联进行账务处理，会计分录为：借：银行存款/库存现金贷：认筹金[明细科目]2.认筹客户放弃认筹或未成功选房，需要退还认筹金时，财务人员应根据退款申请及相关审批文件进行账务处理，会计分录为：借：认筹金[明细科目]贷：银行存款/库存现金3.认筹客户成功选房并签订购房合同，认筹金转作购房款时，财务人员应根据购房合同及相关审批文件进行账务处理，会计分录为：借：认筹金[明细科目]贷：预收账款购房款[客户姓名]（三）财务报表列示1.在资产负债表中，“认筹金”科目余额应在“其他流动负债”项目下列示。2.在财务报表附注中，应详细披露认筹金的收取、退还、转作购房款等情况，包括认筹金的金额、涉及的客户数量、认筹项目名称等信息，以便报表使用者了解公司认筹资金的管理情况。五、认筹资金退还管理（一）退还条件1.认筹客户在认筹协议约定的期限内未成功选房或放弃认筹的，公司应按照认筹协议的约定退还认筹金。2.因公司原因导致认筹客户无法成功购房的，公司应退还认筹金，并按照认筹协议的约定承担相应的违约责任。（二）退还流程1.认筹客户提出退还认筹金申请时，应填写《认筹金退还申请表》，注明客户姓名、认筹协议编号、房号、认筹金金额、退还原因等信息，并提交认筹协议原件及收款收据原件。2.销售部门收到客户的《认筹金退还申请表》后，应进行初审，核实客户身份及认筹情况，并在申请表上签署意见。3.财务部门收到销售部门初审通过的《认筹金退还申请表》后，应进行复审，核对认筹金收款台账及相关账务记录，确认认筹金未被转作购房款或用于其他用途，并在申请表上签署意见。4.经销售部门和财务部门复审通过后，《认筹金退还申请表》应提交公司管理层审批。公司管理层根据相关规定和实际情况进行审批，并签署审批意见。5.财务部门根据公司管理层的审批意见，办理认筹金退还手续。对于现金退还的认筹金，财务人员应在退还时当场清点现金，确认金额无误后，要求客户在收款收据存根联上签字确认，并将客户联和记账联交还给客户。对于银行转账退还的认筹金，财务人员应按照客户提供的银行账户信息，及时办理转账手续，并将转账凭证复印件交还给客户。（三）退还记录1.财务部门应建立认筹资金退还台账，详细记录每一笔认筹金的退还情况。台账内容包括客户姓名、认筹协议编号、房号、认筹金金额、退还原因、退还日期、退还方式、收款收据编号等信息。2.认筹资金退还台账应定期与认筹资金收款台账进行核对，确保认筹资金的收取与退还记录一致。六、认筹资金监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全认筹资金内部监督机制，加强对认筹资金收取、存储、核算、退还等环节的监督检查。2.财务部门应定期对认筹资金的管理情况进行自查，确保认筹资金的安全、准确核算与有效监管。自查内容包括认筹资金收款台账与账务记录的一致性、认筹资金存储账户的余额与银行对账单的一致性、认筹资金退还手续的合规性等。3.审计部门应定期对认筹资金的管理情况进行审计，检查认筹资金管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部检查1.公司应积极配合相关政府部门对认筹资金的监督检查，如实提供认筹资金的收取、