金景区财务制度

PAGE金景区财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范金景区的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障景区的正常运营和发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于金景区内所有部门及相关业务活动，涵盖景区的各项收入、成本、费用支出、资产购置与管理等财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：各项财务工作流程和操作规范应明确、统一，确保财务信息的准确性和可比性。3.严谨性原则：财务核算要准确、精细，财务监督要严格、到位，防范财务风险。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高景区的经济效益和社会效益。5.公开透明原则：财务信息应及时、准确地公开，接受景区内部和社会公众的监督。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责景区财务预算的编制、执行和监控，定期进行预算分析与调整。2.组织财务核算工作，准确记录和反映景区的财务状况和经营成果。3.负责景区各类资金的筹集、调度和使用管理，确保资金安全与合理运作。4.加强成本费用控制，制定成本费用标准和考核办法，降低运营成本。5.负责财务报表的编制与报送，为景区管理层提供准确的财务信息和决策支持。6.配合内外部审计、税务等部门的工作，依法纳税，及时报送相关财务资料。7.建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责景区财务工作的组织、领导和管理，制定财务战略和工作计划。审核重要财务事项，协调与各部门的关系，确保财务工作与景区整体目标一致。对财务人员进行培训、考核和监督，提高团队整体素质。2.会计人员按照国家会计准则和景区财务制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供基础数据支持。协助财务负责人进行财务预算编制和成本费用核算工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和重要空白票据，严格执行现金管理制度。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据景区的发展战略、经营目标和年度工作计划，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，各部门应结合本部门实际情况，提出详细的预算草案，经财务部门审核汇总后，报景区管理层审批。3.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、资产购置预算等，确保预算的全面性和完整性。（二）预算执行与监控1.经批准的财务预算是景区年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批，并及时调整预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对申请进行审核后，报景区管理层审批。预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加科学合理。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对完成预算指标较好的部门给予奖励，对未完成预算指标的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）门票收入1.景区应按照物价部门核定的门票价格标准售票，确保门票收入的合法性和准确性。2.门票销售应使用统一的票据，由专人负责售票和验票工作，做到票款一致。3.定期对门票收入进行核对和统计，确保收入及时足额入账。（二）其他收入1.景区内的游乐设施、餐饮、住宿、购物等经营项目的收入，应按照相关规定进行核算和管理。2.各经营项目应建立健全收入管理制度，明确收入确认原则和收款流程，确保收入的真实性和完整性。3.对于景区的广告收入、场地租赁收入等其他收入，应签订合同或协议，明确双方的权利义务，按照合同约定及时收取款项。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括景区运营过程中直接发生的原材料采购、人员工资、设备维护等与经营活动直接相关的成本。2.管理费用：涵盖景区管理部门发生的办公费、差旅费、折旧费、管理人员工资等费用。3.销售费用：主要是为了销售景区产品和服务而发生的广告宣传费、促销费、销售人员工资等奖。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，将成本费用控制指标分解到各部门和岗位。2.加强对成本费用支出的审核和审批，严格控制各项费用的开支范围和标准，杜绝不合理支出。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用核算1.按照国家会计准则和景区财务制度的规定，准确核算各项成本费用，确保成本费用数据的真实性和准确性。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，合理分摊各项成本费用，不得随意调节成本费用。3.定期编制成本费用报表，为景区管理层提供成本费用信息，以便进行成本费用分析和决策。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点和核对，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理，定期与客户核对账目，及时清理逾期账款。对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险，采取相应的风险防范措施。3.存货景区内的存货主要包括原材料、商品、消耗品等，应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符，对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产的购置应按照景区的发展规划和实际需要进行，严格履行审批手续。2.设置固定资产明细账，对固定资产进行详细登记，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。3.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和合理性。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量和状态，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因并进行处理。（三）无形资产1.景区的无形资产主要包括土地使用权、商标权、专利权等应按照相关法律法规的规定进行确认和计量。2.加强对无形资产的管理，定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理体现。3.无形资产的摊销应按照规定的方法和期限进行，计入相关成本费用。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款短期借款应根据景区的资金需求合理安排，严格按照借款合同的约定使用资金和偿还借款本息。建立短期借款台账，记录借款金额、借款期限、还款日期等信息，及时跟踪借款的使用和偿还情况。2.应付账款加强对应付账款的管理，按照合同约定及时支付款项，维护景区的信誉。定期与供应商核对账目，确保应付账款的准确性和完整性。（二）长期负债1.长期借款等长期负债的举借应符合景区的发展战略和财务状况，经过充分的可行性研究和论证。2.按照借款合同的约定，按时足额偿还长期负债的本金和利息，合理安排还款计划，避免出现逾期还款的情况。3.定期对长期负债的使用情况和偿还能力进行评估，及时调整负债结构，降低财务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映景区的财务状况和经营成果，按照规定的时间和格式报送景区管理层和相关部门。3.加强财务报告的审核和审计工作，确保财务报告的质量。（二）财务分析1.定期对景区的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为景区管理层提供决策支持。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析（如销售毛利率、净利率、净资产收益率等）、营运能力分析（如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等）等方面的内容。3.通过财务分析，发现景区经营管理中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进景区的健康发展。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、负债等各个环节，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程。2.加强内部控制的执行和监督，定期对内部控制制度的有效性进行评估，及时发现和纠正内部控制中的缺陷和问题。3.建立内部审计制度，定期对景区的财务收支、经济活动等进行内部审计，加强内部监督和风险防范。（二）外部监督1.积极配合财