招投标公司财务制度范本

PAGE招投标公司财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范招投标公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作。3.准确性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的财务管理机制。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的资格证书和工作经验，熟悉国家财务法规和公司财务制度。3.公司应定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和财务决算，审核财务报表和财务报告。负责公司资金管理、资产管理、成本控制等工作，确保公司财务安全和稳定。协调公司与税务、银行等相关部门的关系，维护公司合法权益。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。2.会计职责负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行账务处理和财务报表编制。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。定期对公司财务状况进行分析，为公司管理层提供财务决策支持。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务收支活动，包括收入、成本、费用、利润等方面。2.准确性原则：依据公司经营目标和历史数据，结合市场情况和业务发展计划，科学合理地编制预算。3.严肃性原则：预算一经确定，不得随意调整，确保预算的权威性和约束力。4.灵活性原则：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计期间相脱离，随时间的推进不断补充预算，逐期向后滚动，保持预算的连续性和完整性。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况和工作计划，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，汇总形成公司年度预算草案。审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。4.预算草案提交审议：公司管理层对财务部门审核汇总后的预算草案进行审议，提出修改意见和建议。5.预算确定与下达：根据公司管理层的审议意见，对预算草案进行修改完善，形成公司年度预算方案，报公司董事会审批后下达执行。（四）预算执行与控制1.建立预算执行责任制：将预算指标分解到各部门和各岗位，明确各部门和各岗位在预算执行中的责任和义务。2.跟踪预算执行情况：财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度和差异情况。3.预算调整：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。预算调整申请应经相关部门审核后，报公司管理层审批。4.预算考核：公司建立预算考核制度，对各部门和各岗位的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司按照合同约定履行义务，客户取得相关商品或服务控制权时，确认收入。2.对于不同类型的收入，按照相关会计准则和规定进行确认。（二）收入核算流程1.业务部门签订合同：业务部门与客户签订合同，明确合同金额、付款方式、服务内容等条款。2.合同提交财务部门备案：业务部门将签订的合同提交财务部门备案，财务部门对合同条款进行审核，确保合同符合公司收入确认原则和财务管理制度。3.收入确认与核算：根据合同执行情况和收入确认原则，财务部门及时确认收入，并进行相应的账务处理。4.开具发票：财务部门根据收入确认情况，按照规定开具发票给客户。（三）应收账款管理1.建立应收账款台账：财务部门建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。2.定期对账：财务部门定期与客户进行对账，确保应收账款金额准确无误。3.催收账款：业务部门负责对应收账款进行催收，财务部门协助提供相关数据和信息。对于逾期未收回的账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。4.坏账准备计提：财务部门按照规定对应收账款计提坏账准备，并根据实际情况进行调整。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：与招投标业务直接相关的成本，如项目投标费用、差旅费、业务招待费等。2.间接成本：为支持招投标业务而发生的间接费用，如办公费、水电费、折旧费等。3.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。（二）成本费用控制原则1.预算控制原则：严格按照预算控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。2.效益原则：在保证业务质量的前提下，合理控制成本费用，提高经济效益。3.审批原则：所有成本费用支出必须经过规定的审批程序，未经审批不得支出。（三）成本费用核算方法1.直接成本核算：按照项目或业务进行直接成本的归集和核算，准确计算每个项目或业务的直接成本。2.间接成本分摊：采用合理的方法将间接成本分摊到各个项目或业务中，确保间接成本分配的合理性和准确性。3.期间费用核算：按照费用发生的期间进行期间费用的核算，直接计入当期损益。（四）成本费用审批流程1.费用申请：各部门或个人根据业务需要，填写费用申请表，详细说明费用的用途、金额、支付方式等。2.部门负责人审核：部门负责人对费用申请进行审核，确认费用的合理性和必要性，签字批准后提交财务部门。3.财务部门审核：财务部门对费用申请进行审核，重点审核费用是否符合预算、审批程序是否合规、发票是否真实有效等。审核通过后签字批准。4.公司领导审批：根据公司规定，部分费用申请需报公司领导审批。公司领导对费用申请进行最终审批，签字批准后费用方可支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。加强现金库存限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。严格执行现金收支审批制度，确保现金收支合法、合规。定期对银行账户进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款管理：参照收入管理中的应收账款管理部分。3.存货管理公司应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据业务需要和发展规划，制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经批准后实施采购。购置的固定资产应及时办理验收手续，确保固定资产质量符合要求。2.固定资产折旧公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产清查公司定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经批准后实施处置。处置固定资产的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照相关会计准则的规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销公司按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的审批程序进行，经批准后实施处置。处置无形资产的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门应准确计算应纳税额，按照规定的申报期限和申报方式，及时进行纳税申报。3.定期对纳税申报情况进行自查，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.公司按照税务机关核定的税额，按时足额缴纳税款。2.如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理申请手续，经税务机关批准后方可延期缴纳。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期对公司税务事项进行内部审计，及时发现和纠正税务风险问题。3.关注国家税收政策的变化，及时调整公司税务策略，确保公司税务合规。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。3.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、计算准确、报送及时。（二）财务报告审核与审批1.财务部门负责人对财务报告进行审核，确保财务报告的准确性和合规性。审核通过后签字批准。2.公司管理层对财务报告进行审批，重点关注财务状况、经营成果和现金流量等方面的情况。审批通过后签字批准。3.财务报告经公司管理层审批后，按照规定的报送对象和报送时间进行报送。（三）财务分析1.财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.公司建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等。2.明确各部门和各岗位在内部控制中的职责权限，形成相互制约、相互监督的内部控制机制。3.定期对内