民非企财务制度

PAGE民非企财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本民办非企业单位（以下简称“民非企”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障民非企的健康发展，确保民非企的财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本民非企及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映民非企的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现民非企的可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置民非企应设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有专业资格的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和相关政策。2.财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对民非企的财务收支进行审核和监督，确保财务收支合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计核算基础民非企应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和民非企的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变动，应及时调整相关财务报表。（三）财务报表编制1.民非企应定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。（四）会计档案管理1.会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料，是记录和反映民非企经济业务的重要史料和证据。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，定期进行清查，确保会计档案的安全和完整。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。4.保管期满的会计档案，除另有规定外，可以按照以下程序销毁：由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。四、收入管理（一）收入范围民非企的收入包括捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益、其他收入等。（二）收入确认原则1.捐赠收入在实际收到捐赠资产时确认收入。2.会费收入在满足会员资格且会员履行缴费义务时确认收入。3.提供服务收入在相关服务已经提供，收到款项或取得收款权利时确认收入。4.政府补助收入在实际收到政府补助款项时确认收入。5.投资收益在投资收益实现时确认收入。6.其他收入在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应按照规定的渠道和方式取得，确保收入的合法性和真实性。2.建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和监督，确保收入及时足额入账。3.对于捐赠收入，应按照捐赠协议的约定使用，不得擅自改变用途。五、支出管理（一）支出范围民非企的支出包括业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关财务法规和本单位的财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排支出，提高资金使用效益。3.重大支出项目应实行集体决策，确保决策的科学性和合理性。（三）支出审批流程1.经办人填写支出报销单，详细注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人对支出事项进行审核，签署意见。3.财务部门对支出报销单进行审核，审核内容包括支出的合法性、真实性、合理性、票据的合规性等。如审核通过，财务人员在报销单上签字；如审核不通过，应退回经办人并说明原因。4.单位负责人对支出报销单进行审批，签署意见。5.审批通过后，出纳按照规定的支付方式进行付款。（四）支出管理要求1.各项支出应按照规定的用途和标准使用，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。2.加强对支出的核算和监督，定期对支出情况进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。3.严格控制费用支出，压缩不必要的开支，降低运营成本。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理民非企应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，确保账款相符。定期对现金进行盘点，如有短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理民非企应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格执行银行结算制度，办理银行结算业务时，应确保票据真实、有效，手续齐全。3.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和监督。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施加以解决。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产时，应签订合同或协议，明确双方的权利和义务。3.固定资产折旧民非企应按照国家有关规定计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。处置固定资产时，应及时进行账务处理，确保账实相符。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指民非企拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产摊销民非企应按照国家有关规定对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销年限应根据无形资产的使用寿命合理确定。七、负债管理（一）负债范围民非企的负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保财务风险可控。2.加强对负债的核算和监督，及时清理债务，避免逾期债务的发生。3.对于重大负债事项，应进行充分的论证和评估，确保决策的科学性和合理性。八、成本费用管理（一）成本费用定义与分类1.成本是指民非企为开展业务活动所发生的各项直接费用，包括业务活动成本、提供服务成本等。2.费用是指民非企为组织和管理业务活动所发生的各项间接费用，包括管理费用、筹资费用、其他费用等。（二）成本费用核算方法民非企应根据业务活动的特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的准确核算。（三）成本费用控制措施1.建立健全成本费用管理制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和控制。2.制定成本费用定额和标准，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用情况进行分析，找出存在的问题，采取有效措施加以解决。九、财务监督（一）内部监督1.民非企应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.内部审计机构应定期对民非企的财务状况进行审计，出具审计