全屋定制商店财务制度

PAGE全屋定制商店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范全屋定制商店的财务行为，加强财务管理和监督，确保商店财务工作的规范化、科学化、精细化，提高资金使用效益，保障商店的稳健运营，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[全屋定制商店具体名称]及其所属各部门、各经营网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映商店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖商店财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时、有效的财务信息，满足管理决策需要。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持收支平衡，避免出现财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责全屋定制商店的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，负责全面领导财务部门的工作，制定财务战略和规划，参与商店重大决策，对财务工作的合法性、真实性、准确性负责。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作，严格按照会计制度和会计准则进行操作，确保财务信息的准确无误。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善财务管理制度、财务预算、财务计划等，并监督执行。负责财务决策支持，为商店管理层提供财务分析报告和决策建议。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护商店良好的财务形象。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，编制记账凭证，进行账务处理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格审核收付款凭证，确保资金收付的准确性和合法性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金安全。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以公历年度为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和全屋定制商店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要进行调整，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理程序1.审核原始凭证：对各项经济业务发生的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性、完整性。2.编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证，确定会计分录。3.登记账簿：根据记账凭证，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.结账：定期进行结账，计算各账户的本期发生额和期末余额，核对账目。5.编制财务报表：根据账簿记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，反映商店的财务状况和经营成果。（四）财务报表编制与报送1.财务报表编制要求财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表之间、财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。财务报表附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大事项等对财务报表的影响。2.财务报表报送时间月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送；年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送。四、资金管理（一）资金筹集1.合理确定资金需求：根据商店的经营计划、投资项目等，合理预测资金需求，制定资金筹集计划。2.选择合适的筹资方式：可通过银行贷款、股权融资、债券融资等方式筹集资金，确保筹资渠道合法、畅通，筹资成本合理。3.规范筹资程序：按照相关法律法规和内部管理制度的要求，办理筹资手续，签订筹资合同或协议，明确各方权利义务。（二）资金使用1.资金预算管理：编制年度、月度资金预算，明确资金收支计划，合理安排资金使用。资金预算应经财务负责人审核，报商店管理层批准后执行。2.资金审批流程：严格执行资金审批制度，明确审批权限和审批程序。重大资金支出应实行集体决策。3.资金支付管理：按照资金预算和审批程序，办理资金支付业务。支付款项时，应审核相关凭证的真实性、合法性、完整性，确保资金支付安全。4.资金使用监督：加强对资金使用情况的监督检查，定期对资金使用效果进行分析评价，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。（三）现金管理1.现金库存限额：根据商店日常现金收支情况，合理核定现金库存限额，一般以不超过[X]天的日常零星开支为限。2.现金收支规定：严格遵守现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。现金收入应及时存入银行，现金支出应从库存现金中支付或通过银行转账支付。3.现金盘点：定期进行现金盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（四）银行存款管理1.银行账户管理：按照国家有关规定，开立和使用银行账户。银行账户应严格保密，不得出租、出借银行账户。2.银行存款收付：办理银行存款收付业务时，应严格审核相关凭证，确保资金收付的准确性和合法性。及时登记银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。3.银行存款安全：加强对银行账户密码、印鉴等的管理，确保银行存款安全。如发现银行存款被盗用、挪用等情况，应及时采取措施，追究相关人员责任。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：根据国家有关规定和商店实际情况，确定固定资产的定义和分类标准。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：固定资产购置应按照预算和审批程序进行。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和性价比。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行账务处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行，包括审批、评估、拍卖等。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产（存货等）管理1.存货管理：建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照采购计划进行，严格控制采购成本。存货发出应按照先进先出、加权平均等方法计价。定期对存货进行盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行账务处理。2.应收账款管理：加强应收账款的管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行核对和清理，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.其他流动资产：对其他流动资产，如待摊费用、预付账款等，应按照相关规定进行管理，确保资产的安全和有效使用。六、成本费用管理（一）成本核算1.成本核算对象：根据全屋定制业务特点，确定成本核算对象为各类定制产品。2.成本项目设置：成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成产品实体的原材料及主要材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人工资及福利费；制造费用是指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。3.成本核算方法：采用品种法进行成本核算，按照产品品种归集和分配生产费用，计算产品成本。（二）费用管理1.费用分类：费用分为营业费用、管理费用、财务费用。营业费用是指在销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用；管理费用是指商店行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用；财务费用是指为筹集资金而发生的各项费用。2.费用预算：编制年度、月度费用预算，明确费用控制目标。费用预算应经财务负责人审核，报商店管理层批准后执行。3.费用审批：严格执行费用审批制度，明确审批权限和审批程序。各项费用支出应取得合法有效的凭证，经审批后报销。4.费用控制：加强对费用支出的控制，定期对费用预算执行情况进行分析评价，及时发现和纠正费用超支等问题。七、收入管理（一）收入确认原则按照国家统一的会计制度规定，结合全屋定制业务特点，确定收入确认原则。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1.商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方；2.商店既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；3.收入的金额能够可靠地计量；4.相关的经济利益很可能流入商店；5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）销售收入核算1.销售合同管理：加强销售合同的管理，明确合同条款，确保合同的合法性、有效性。销售合同应经相关部门审核，报财务部门备案。2.销售收入确认与计量：按照收入确认原则，及时确认销售收入，并按照合同约定的金额进行计量。销售收入应开具合法有效的发票。3.销售退回与折让：对于销售退回和折让，应按照相关规定进行处理。销售退回应冲减当期销售收入，销售折让应冲减当期销售收入，并相应调整应收账款等科目。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润计算方法：利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。2.利润核算要求：按照国家统一的会计制度规定，准确核算利润，确保利润数据的真实性、准确性。（二）利润分配1.利润分配原则：根据国家有关法律法规和公司章程规定，结合商店实际情况，制定利润分配原则。利润分配应兼顾股东利益和商店发展需要，合理确定分配比例。2.利润分配顺序：首先弥补以前年度亏损；其次提取法定盈余公积；然后提取任意盈余公积；最后向股东分配利润。3.利润分配方案：年度终了后，根据利润核算结果和利润分配原则，制定利润分配方案，报商店管理层批准后执行。利润分配方案应明确分配的金额、方式、时间等。九、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.纳税申报：按时、准确地进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。纳税申报应按照不同税种的申报期限和要求进行，确保申报数据的真实性、完整性。（二）税款缴纳1.税款计算：根据国家税收法律法规和相关政策规定，准确计算应缴纳的各项税款。2.税款缴纳：按照规定的期限和方式，及时足额缴纳税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定办理相关手续。（三）税务风险管理1.税务风险识别：加强对税务风险的识别，关注国家税收政策变化、税务法规调整以及商店经营活动中的税务风险点。2.税务风险评估：定期对税务风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。3.税务风险应对：针对识别和评估出的税务风险，制定相应的应对措施，如加强税务筹划、完善税务管理制度、加强与税务机关沟通等，降低税务风险。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性。2.确保资产的安全与完整，防止资产流失。3.规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益。4.保证国家财经法规和内部财务制度的有效执行。（二）内部控制制度1.岗位分离制度：明确财务各岗位的职责和权限，实行不相容岗位相互分离。如会计与出纳岗位分离，记账人员与审批人员、经办人员分离等。2.授权审批制度：建立健全授权审批制度，明确审批权限和审批程序。重大财务事项应实行集体决策和联签制度。3.财产清查制度：定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。财产清查应制定详细的清查计划，明确清查范围、方法、时间等。4.内部审计制度：设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计应独立、客观、公正，及时发现和纠正问题。（三）内部控制监督与评价1.监督检查：定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。2.评价与改进：定期对内部控制制度进行评价，根据评价结果提出改进建议，不断完善内部控制制度。十一、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务计划、财务分析报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务档案应按照分类标准进行整理，确保资料的完整性和系统性。2.定期将整理好的财务档案进行归档，建立档案目录，便于查阅和管理。（三）财务档案保管与查阅1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。2