小额纳税人公司财务制度

PAGE小额纳税人公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小额纳税人公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本小额纳税人公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和税收政策，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.保密性原则：对涉及公司财务机密的信息予以严格保密。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、税务申报等日常财务工作。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理、成本控制等相关工作。3.参与公司经营决策，提供财务分析和建议，为公司发展提供支持。4.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。5.对公司财务收支、资产负债等情况进行监督检查，防范财务风险。（二）财务人员配备与岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保财务工作顺利开展。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供依据。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。负责编制各类财务报表，确保数据准确、及时。进行财务核算和成本核算，提供相关财务数据。协助财务负责人进行税务申报和缴纳工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，确保资金安全。协助会计人员进行财务核对工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置与使用1.按照国家统一的会计制度和公司实际情况设置会计科目，确保会计信息的一致性和可比性。2.会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，保存期限按照国家规定执行。（四）财务报表编制与报送1.每月末、季末和年末应按时编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应经财务负责人审核签字后报送公司管理层、税务机关等相关部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末应编制下一年度资金预算，包括现金流量预算、资金收支预算等。2.资金预算应根据公司经营计划、投资计划等进行编制，确保资金合理安排。3.资金预算经公司管理层批准后执行，执行过程中应严格控制，不得随意调整。如需调整，应按规定程序审批。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东增资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法、合规。3.对筹集的资金应进行严格管理，确保资金及时到位，并按照规定用途使用。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。2.各项费用支出应按照公司审批流程进行审批，审批通过后方可支付。3.加强对资金使用的监督检查，对违规使用资金的行为应及时纠正，并追究相关人员责任。（四）现金及银行存款管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款应及时入账，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产应进行分类核算，建立固定资产卡片，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按规定进行处理。4.根据固定资产的使用情况和折旧政策，计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（二）流动资产（存货等）管理1.流动资产包括存货、应收账款、预付账款等。2.存货应进行分类管理，建立存货台账，记录存货的出入库情况。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。3.加强对应收账款和预付账款的管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，防范坏账风险。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用应按照规定的核算方法进行归集和分配，不得随意分摊或隐瞒。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将目标分解到各部门、各岗位。加强对成本费用的日常监控，及时发现和纠正偏差。2.优化业务流程，降低运营成本。加强对各项费用支出的审核，严格控制不合理费用支出。（三）成本费用报销规定1.员工报销费用应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。2.费用报销应按照公司审批流程进行审批，审批通过后方可报销。报销金额应符合公司规定的标准，不得超标准报销。七、税务管理（一）税务申报与缴纳1.按照国家税收法律法规和税务机关要求，按时进行税务申报，如实缴纳各项税款。2.加强对税务政策的研究和学习，及时掌握税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。（二）发票管理1.建立健全发票管理制度，规范发票的开具、取得、保管等行为。2.发票开具应符合国家规定，确保发票内容真实、准确、完整。取得的发票应及时进行审核，对不符合规定的发票不得作为报销凭证。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.对财务内部控制制度进行定期评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正问题。2.加强对财务人员的监督管理，对违反财务制度和职业道德的行为进行严肃处理。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。（二）财务档案保管1.财务档案应按照规定的期限进行保管，确保档案的完整性和安全性。2.财务档案应存放在专门的档案室或保管地点，由专人负责保管。（三）财务档案查阅与销毁1.查阅财务档案应经财务负责人批准，并办理相关手续。查阅人员不得擅自复制、涂改、销毁财务档案。2.财务档