农垦公司财务制度

PAGE农垦公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范农垦公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展。通过明确财务工作的各项原则、流程和方法，确保公司财务信息的真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。2.适用范围本制度适用于农垦公司及其所属各部门、各分支机构。公司全体员工应严格遵守本制度规定，确保财务工作的顺利开展。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的质量。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面反映公司财务状况，不得遗漏重要信息。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，及时、准确反映公司财务状况和经营成果。进行财务预算的编制、执行和控制，为公司经营决策提供支持。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。开展成本费用核算与控制，优化成本结构，提高公司经济效益。参与公司投资、融资等重大经济活动的决策，提供财务分析和风险评估。负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。加强财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。2.财务人员配备与岗位职责财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保财务工作的顺利开展。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。会计人员负责财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供基础数据支持。协助进行财务预算的编制和执行监控。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。保管库存现金、有价证券和各种票据。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。协助编制资金报表，反映资金收支情况。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司遵循国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置与使用根据公司业务特点和财务核算要求，合理设置会计科目。会计科目应按照会计准则的规定进行使用，确保会计信息的一致性和可比性。对于特殊业务或事项，应按照相关会计准则和制度的规定进行账务处理，增设相应的明细科目或采用特殊的会计处理方法。3.财务凭证与账簿管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计核算要求进行登记。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对和结账。4.财务报表编制与报送公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽一致。编制完成后，应经财务负责人审核签字。公司应按照规定的时间和渠道，及时向股东、监管部门等报送财务报表。同时，应做好财务报表的分析工作，为公司决策提供参考依据。四、财务预算1.预算编制原则与方法原则以公司战略目标为导向，结合年度经营计划，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，充分考虑公司内外部环境因素，确保预算的可行性和可靠性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法，提高预算的准确性和可执行性。方法根据不同的预算项目，采用零基预算、滚动预算、弹性预算等方法进行编制。收入预算应根据市场预测、销售合同等因素进行编制，确保收入目标的合理性和可实现性。成本费用预算应按照成本性态分析，结合历史数据和业务发展计划，进行合理预测和控制。2.预算编制流程下达预算编制通知：公司财务部门根据公司战略规划和年度经营计划，下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，包括收入、成本费用、资金等预算项目。预算汇总与审核：各部门将编制好的预算草案报送公司财务部门，财务部门进行汇总和审核。审核过程中，应与各部门进行沟通协调，对不合理的预算项目提出调整意见。预算调整与确定：根据审核意见，各部门对预算草案进行调整，形成正式的预算方案。预算方案经公司管理层审批后，正式下达执行。3.预算执行与监控各部门应严格按照下达的预算方案组织实施，确保预算目标的实现。公司财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应按照规定的程序进行审批，并及时调整预算方案。4.预算考核与评价公司建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。定期对预算执行情况进行总结分析，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考依据。五、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在选择筹资方式时，应充分考虑筹资成本、筹资风险等因素。制定筹资计划，明确筹资时间、金额、用途等，并按照规定的程序进行审批。加强与金融机构的沟通与合作，确保筹资工作的顺利进行。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照预算安排进行，确保资金使用的合理性和合规性。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付的安全。优化资金配置，提高资金使用效益，避免资金闲置或浪费。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金结算的及时、准确、安全。加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。加强资金结算内部控制，防范资金结算风险。4.资金风险管理识别、评估资金风险，制定相应的风险应对措施。关注市场利率、汇率等变动情况，及时调整资金结构，降低资金风险。加强资金安全管理，防范资金被盗、挪用等风险。建立资金风险预警机制，及时发现和处理资金风险问题。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。遵循受益原则，将成本费用分配到相应的产品、项目或部门。成本费用核算应与预算管理相结合，为成本费用控制提供依据。2.成本费用项目分类与核算方法生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料按照实际消耗数量和采购价格进行核算，直接人工按照实际发生的工资、奖金等进行核算，制造费用按照规定的分配方法进行分摊。销售费用：包括广告费、促销费、运输费、销售人员薪酬等。按照实际发生额进行核算。管理费用：包括办公费、差旅费、折旧费、管理人员薪酬等。按照规定的标准和方法进行核算。财务费用：包括利息支出、手续费等。按照实际发生额进行核算。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保预算执行率。优化业务流程，降低不必要的成本费用。加强成本费用分析与考核，及时发现成本费用管理中的问题并加以改进。七、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。加强货币资金的日常管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账。应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。及时催收应收账款，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，降低存货积压和短缺风险。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。加强固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理。定期进行固定资产清查，确保固定资产的安全和完整。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，确保处置过程的合规性和资产价值的最大化。3.无形资产对无形资产进行分类管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。加强无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理。按照规定的方法进行无形资产摊销，准确核算无形资产摊销费用。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。八、利润分配管理1.利润分配原则遵循国家法律法规和公司章程的规定，合理分配公司利润。兼顾股东利益和公司发展需要，确保公司可持续发展。利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计提取额达到公司注册资本的一定比例时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。公司根据股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。向股东分配利润。按照股东持股比例进行利润分配。3.利润分配方案制定与审批公司财务部门根据当年经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案草案。利润分配方案草案经公司管理层审核后，提交股东大会审议批准。股东大会审议通过的利润分配方案，由公司董事会负责组织实施。九、税务管理1.税务登记与纳税申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。准确核算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。建立税务档案管理制度，妥善保管税务相关资料。2.税收筹划在合法合规的前提下，进行税收筹划，降低公司税负。关注税收政策变化，及时调整税收筹划方案。加强与税务机关的沟通与协调，争取税收优惠政策。3.税务风险管理识别、评估税务风险，制定相应的风险应对措施。加强税务内部控制，防范税务违法行为。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。十、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正问题。各部门应配合财务部门的监督检查工作，提供真实、准确的财务信息。2.内部审计设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员。制定内部审计计划，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。内部审计机构应独立行使审计职权，对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.外部审计按照法律法规的要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。认真对待外部审计意见，及时进行整改，提高公司财务管理水平。十一、财务信息化管理1.财务信息化建设目标建立高效、便捷、安全的财务信息化系统，提高财务管理效率和水平。实现财务数据的集中管理和共享，为公司决策提供及时、准确的财务信息支持。加强财务信息化系统的内部控制，防范财务信息安全风险。2.财务信息化系统功能模块财务核算模块：实现财务凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。财务预算模块：支持财务预算的编制、执行、监控和考核等功能。资金管理模块：对资金的筹集、使用、结算等进行管理，实时监控资金动态。成本费用管理模块：进行成本费用的核算、控制和分析等功能。资产管理模块：对固定资产、无形资产等进行管理，包括资产的购置、折旧、处置等。财务报表分析模块：对财务报表进行分析