基建财务制度

PAGE基建财务制度一、总则（一）目的为了加强公司基建财务管理，规范基建财务行为，提高资金使用效益，确保基建项目顺利实施，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有基建项目的财务核算与管理，包括新建、改建、扩建等各类基建工程。（三）基本原则1.依法合规原则基建财务活动必须严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.专款专用原则基建资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于指定的基建项目。3.成本效益原则在保证基建项目质量的前提下，合理控制成本，提高资金使用效益。4.内部控制原则建立健全基建财务内部控制制度，防范财务风险，确保资金安全。二、基建项目预算管理（一）预算编制1.基建项目预算应根据项目可行性研究报告、初步设计等相关文件进行编制。2.预算编制内容应包括工程费用、工程建设其他费用、预备费等。3.工程费用应按照工程量清单和定额标准进行估算，工程建设其他费用应根据国家和地方有关规定以及项目实际情况进行测算，预备费应按照一定比例计提。4.预算编制应遵循科学合理、实事求是、留有余地的原则，确保预算的准确性和完整性。（二）预算审批1.基建项目预算编制完成后，应提交公司相关部门进行审核。2.审核部门应重点审核预算的合理性、合规性、准确性等，提出审核意见。3.审核通过后的预算报公司领导审批，经批准后的预算作为项目资金控制的依据。（三）预算执行与调整1.基建项目应严格按照批准的预算执行，不得擅自扩大建设规模、提高建设标准、增加建设内容。2.如因特殊原因需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算应提供充分的理由和依据，经审核批准后方可实施。3.预算调整应及时通知相关部门和人员，确保预算执行的一致性。三、基建资金管理（一）资金筹集1.基建项目资金来源包括自有资金、银行贷款、财政拨款、其他专项资金等。2.公司应根据项目资金需求和资金来源情况，合理安排资金筹集计划，确保项目资金及时足额到位。3.筹集资金应按照国家有关规定办理相关手续，确保资金来源合法合规。（二）资金支付1.基建资金支付应严格按照合同约定和工程进度进行，确保资金支付的合理性和合规性。2.支付申请应附相关证明材料，并经项目负责人、财务负责人等审核签字后，方可办理支付手续。3.财务部门应建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限，确保资金支付安全。（三）资金核算1.基建项目应单独设置会计账簿，进行独立核算。2.会计核算应按照国家统一的会计制度和基建财务制度进行，确保会计信息真实、准确、完整。3.财务部门应定期对基建项目资金进行核对和盘点，确保资金账实相符。（四）资金监督1.公司应建立健全基建资金监督检查制度，加强对基建资金使用情况的监督检查。监督检查内容包括资金筹集、资金支付、资金核算等方面。2.监督检查应定期进行，发现问题应及时整改。对违反基建财务制度的行为，应依法依规追究相关人员的责任。四、基建工程成本管理（一）成本核算对象基建工程成本核算对象应根据项目特点和管理要求确定，一般以单项工程为成本核算对象。（二）成本项目基建工程成本项目包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括管理费、规费、利润、税金等。（三）成本核算方法基建工程成本核算应采用制造成本法，将工程成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算。（四）成本控制1.公司应建立健全基建工程成本控制制度，加强对工程成本的控制和管理。成本控制应贯穿于工程建设的全过程，包括项目前期、施工过程、竣工验收等阶段。2.成本控制应采取以下措施：优化设计方案，降低工程造价；加强工程招投标管理，合理确定工程造价；严格控制工程变更，减少工程成本增加；加强施工现场管理，节约工程成本；定期进行成本分析，及时发现问题并采取措施加以解决。五、基建工程竣工决算管理（一）竣工决算编制1.基建工程竣工后，项目建设单位应及时组织编制竣工决算。竣工决算应包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书、工程竣工图等内容。2.竣工财务决算报表应按照国家有关规定和基建财务制度进行编制，包括资产负债表、基建投资表、待摊投资明细表、转出投资明细表等。3.竣工财务决算说明书应包括工程概况、资金来源及运用情况、基本建设支出情况、结余资金及分配情况、财务管理及监督情况等内容。（二）竣工决算审批1.竣工决算编制完成后，应提交公司相关部门进行审核。审核部门应重点审核竣工决算的真实性、准确性、完整性等，提出审核意见。2.审核通过后的竣工决算报公司领导审批，经批准后的竣工决算作为项目资产交付使用、办理产权登记等的依据。（三）资产交付与产权登记1.基建工程竣工决算批准后，应及时办理资产交付手续，将资产交付使用单位。2.资产交付使用单位应按照国家有关规定办理产权登记手续，确保资产产权清晰。六、基建财务档案管理（一）档案内容基建财务档案包括基建项目预算文件、资金筹集文件、资金支付凭证、会计账簿、会计报表、竣工决算文件等。（二）档案整理与归档1.基建财务档案应按照国家有关规定和公司档案管理制度进行整理和归档。整理档案应做到分类清晰、编号规范、装订整齐。2.档案归档应及时、准确，确保档案资料的完整性和安全性。（三）档案保管与查阅1.基建财务档案应妥善保管，保管期限应按照国家有关规定执行。保管期满后，应按照规定的程序进行销毁