湖南省社会组织财务制度

PAGE湖南省社会组织财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范湖南省社会组织的财务行为，加强财务管理，保障社会组织的健康发展，确保社会组织的财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护社会组织及其相关方的合法权益。适用范围本制度适用于在湖南省境内依法设立的各类社会组织，包括社会团体、基金会、民办非企业单位等。基本原则1.合法性原则：社会组织的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映社会组织的财务状况和业务活动成果。3.规范性原则：严格按照规定的财务流程和方法进行财务管理，确保财务工作的规范化。4.公开性原则：社会组织应定期公开财务信息，接受社会监督。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现社会组织的宗旨和目标。财务管理体制组织架构社会组织应建立健全财务管理组织架构，明确财务决策机构、执行机构和监督机构的职责权限。1.理事会（董事会）：作为社会组织的决策机构，负责审议财务预算、决算、重大财务事项等。2.财务部门：负责具体的财务核算、资金管理、财务报表编制等工作，向理事会（董事会）和管理层负责。3.监事会（监事）：对社会组织的财务活动进行监督，确保财务行为合法合规。职责分工1.理事会（董事会）职责制定和修订社会组织的财务管理制度。审议年度财务预算和决算报告。决定重大财务支出和投资事项。监督财务工作的执行情况。2.财务部门职责执行国家有关财务法规和本组织的财务制度。负责日常财务核算工作，编制财务报表。管理资金收支，确保资金安全。进行财务分析，为管理层提供决策支持。配合相关部门进行财务审计和监督检查。3.监事会（监事）职责监督社会组织财务制度的执行情况。检查财务收支的真实性合法性。对重大财务事项进行监督并提出意见。预算管理预算编制1.编制依据：根据社会组织的发展战略、年度工作计划、业务活动特点以及财务状况等因素编制预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算即不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发编制预算；滚动预算则根据预算执行情况和市场变化等因素，适时调整和延续预算。3.编制流程财务部门牵头，各业务部门参与，共同提出预算建议草案。预算建议草案经财务部门审核、汇总后，提交理事会（董事会）审议。理事会（董事会）审议通过后的预算方案作为正式预算下达执行。预算执行与调整1.执行要求：各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期进行分析和通报。2.调整条件：当社会组织的发展战略、业务活动计划、市场环境等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。3.调整流程：由业务部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容。财务部门审核后，提交理事会（董事会）审议批准。预算分析与考核1.分析内容：定期对预算执行情况进行分析，包括预算执行进度、差异分析、原因分析等，为预算调整和后续预算编制提供参考。2.考核机制：建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。收入管理收入范围社会组织的收入主要包括捐赠收入、会费收入、服务收入、政府补助收入、投资收益等。捐赠收入管理1.捐赠接收：设立专门的捐赠渠道，明确捐赠接收流程，对捐赠进行登记造册，开具捐赠票据。2.捐赠使用：按照捐赠协议或捐赠人意愿使用捐赠资金，确保专款专用，并及时向捐赠人反馈使用情况。3.捐赠信息公开：定期公开捐赠收入及使用情况，接受社会监督。会费收入管理1.会费标准制定：根据社会组织的章程和实际情况，合理制定会费标准，并报相关部门备案。2.会费收缴：严格按照规定的会费标准和收缴方式收取会费，及时进行账务处理。3.会费使用：会费主要用于社会组织的日常运营和发展，不得挪作他用。服务收入管理1.服务定价：根据服务成本、市场需求等因素合理确定服务价格。2.服务提供：确保服务质量，按照合同约定提供服务，并及时确认收入。3.收入核算：准确核算服务收入，区分不同服务项目进行明细核算。政府补助收入管理1.补助申请：按照政府相关部门的要求，及时、准确地提交补助申请材料。2.补助使用：严格按照政府补助资金的用途使用资金，确保专款专用，并接受政府部门的监督检查。3.补助核算：对政府补助收入进行单独核算，反映补助资金的取得和使用情况。投资收益管理1.投资决策：社会组织进行投资活动应经过理事会（董事会）审议批准，明确投资范围、投资方式、投资风险控制等。2.投资运营：加强对投资项目的管理，定期进行投资收益核算和风险评估。3.收益分配：按照相关规定和投资协议进行投资收益分配，确保收益分配合理、合规。支出管理支出审批1.审批流程：明确各类支出的审批权限和审批流程，一般支出由财务部门审核后报相关负责人审批；重大支出需经理事会（董事会）审议通过。2.审批依据：支出应符合社会组织的财务制度、预算安排以及相关业务活动的需要，并有合法有效的凭证。支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利等。2.业务活动费用：如开展项目活动的直接成本、会议费、差旅费等。3.行政办公费用：办公设备购置、办公场地租赁、水电费等。4.固定资产购置与折旧：按照规定购置固定资产，并计提折旧。5.其他支出：符合社会组织宗旨和业务范围的其他合理支出。成本费用核算1.核算原则：遵循权责发生制原则，准确核算各项成本费用。2.核算方法：根据社会组织的业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如项目成本核算、部门成本核算等。3.成本控制：加强成本费用管理，采取有效措施降低成本，提高资金使用效益。资产管理流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收款项：加强对应收账款、其他应收款等的管理，定期进行清理和催收，减少坏账损失。3.预付款项：严格控制预付款项的支付，确保预付款项的合理性和安全性。固定资产1.购置管理：按照规定的固定资产购置流程进行采购，确保资产质量和性价比。2.入账管理：及时办理固定资产入账手续，准确核算固定资产原值、折旧等。3.折旧计提：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提折旧。4.处置管理：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。无形资产1.确认与计量：对社会组织拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行确认和计量。2.摊销管理：按照规定的摊销方法和期限进行无形资产摊销。资产清查1.清查频率：定期进行资产清查，一般每年至少一次。2.清查内容：包括资产的数量、价值、使用状况等，确保资产账实相符。3.清查结果处理：对资产清查中发现问题及时进行处理，调整账务记录。财务报告与信息披露财务报告1.报告种类：包括年度财务报告、中期财务报告等。2.报告内容：主要有资产负债表、业务活动表、现金流量表、财务情况说明书等。3.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和本组织的财务制度编制，做到数据真实、内容完整、报送及时。信息披露社会组织应按照相关规定，定期公开财务信息，包括年度财务报告、重大财务事项等，接受社会监督。信息披露应真实、准确、完整，便于社会公众查阅和了解。财务监督内部监督1.监督机制：建立健全内部财务监督机制，监事会（监事）对财务活动进行日常监督，财务部门定期进行内部审计。2.监督内容：包括财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等。3.监督结果处理：对内部监督中发现的问题及时进行整改，完善财务管理制度。外部监督1.审计监督：接受政府有关部门的审计监督，按照要求提供财务资料，配合审计工作。2.社会监督：积极回应社会公众的监督，对社会公众提出的问题及时进行解答和处理。财务信息化建设信息化规划根据社会组织的发展需求和财务管理要求，制定财务信息化建