政务财务制度

PAGE政务财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范政务财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障政务工作的顺利开展，维护财经纪律的严肃性，确保政务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于本政务机构内所有部门及工作人员涉及的财务收支活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映政务财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖政务活动中的各项财务收支，不遗漏任何重要事项。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据计算、账目记录等符合规定。5.及时性原则：及时进行财务处理和报告，确保财务信息的时效性。6.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。二、财务机构与人员（一）财务部门设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责政务财务的日常管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的顺畅运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和政策，确保政务财务活动合法合规。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，为政务决策提供准确的财务信息支持。加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作中的重大问题及时向上级领导汇报。协调与其他部门的关系，保障财务工作的顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保会计信息真实、准确、完整。定期进行财务分析，为领导提供财务状况和经营成果的分析报告，提出合理化建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据政务工作的需要和财力可能，合理安排各项收支。统筹兼顾、保证重点、勤俭节约，优先保障基本支出，合理安排项目支出。与政务发展规划相结合，确保预算的科学性和前瞻性。2.预算编制方法采用零基预算法，对各项收支进行全面、细致的分析和预测，不考虑以往年度的收支情况。各部门应根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出年度预算建议数，经财务部门审核后，报上级领导审批。财务部门根据上级领导审批后的预算建议数，结合政务财力状况，编制年度预算草案，提交政务决策机构审议通过。3.预算编制内容收入预算包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。各部门应根据收入来源和收入政策，合理预测收入金额。支出预算包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费，应按照国家规定的标准和定额进行编制。项目支出应根据政务工作重点和实际需要，明确项目名称、内容、金额、实施时间等。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，导致预算收支政策调整。政务事业发展计划有较大调整，需要增加或减少预算支出。不可抗力因素导致预算执行发生重大变化。2.预算调整的程序各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经上级领导审批后，财务部门按照规定的程序调整预算。（四）决算管理1.年度终了，各部门应按照财务部门的要求，及时清理各项收支，核对账目，编制本部门的决算草案。2.财务部门负责汇总编制政务年度决算草案，经审计部门审计后，报上级领导审批。3.决算草案应真实、准确、完整地反映政务年度财务收支情况和财务状况，为政务决策提供依据。四、收入管理（一）收入范围政务收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，严格按照国家规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.确保收入的真实性和完整性，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.加强收入票据管理，统一使用财政部门监制的票据，建立票据领用、使用、保管、核销制度。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算准确无误。2.对财政拨款收入，应按照财政部门的要求及时足额入账，并按照规定的用途使用。3.对事业收入、经营收入等，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入来源合法、合规。4.定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题，提高收入管理水平。五、支出管理（一）支出分类政务支出分为基本支出和项目支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制无预算支出和超预算支出。4.加强支出审批管理，明确审批权限和审批程序，确保支出审批规范、严格。（三）基本支出管理1.人员经费管理严格按照国家规定的工资福利政策和标准发放工资、津贴、补贴等人员经费，确保人员经费支出合规、准确。加强对人员经费的核算和管理，定期进行核对和清理，防止虚报、冒领等问题的发生。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，按照定额标准控制公用经费支出。加强对公用经费的支出审批管理，严格审核支出凭证，确保公用经费支出合理、合规。对公用经费中的办公用品、设备购置等实行政府采购制度，提高资金使用效益。（四）项目支出管理1.项目申报与审批各部门应根据政务工作需要和事业发展规划，提出项目申请，明确项目名称、内容、目标、预算等。财务部门对项目申请进行审核，提出审核意见。项目申请经上级领导审批后，方可组织实施。2.项目实施与监督项目实施部门应按照批准的项目计划组织实施，确保项目按时、按质、按量完成。财务部门应加强对项目资金的管理和监督，定期对项目资金使用情况进行检查，确保项目资金专款专用。建立项目绩效评价制度，对项目实施效果进行评价，评价结果作为项目后续管理和资金安排的重要依据。3.项目验收与结算项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，验收合格后办理项目结算手续。财务部门应根据项目验收报告和结算凭证，及时进行账务处理，结清项目资金。（五）支出审批程序1.一般支出审批金额较小的日常支出，由部门负责人审批后，报财务部门审核报销。2.较大支出审批金额较大的支出，由部门负责人提出意见，经分管领导审批后，报财务部门审核报销。3.重大支出审批金额重大的支出，由部门负责人提出意见，经分管领导审核后，报上级领导审批，再报财务部门审核报销。六、资产管理（一）资产分类政务资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。2.资产购置后，采购部门应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理资产入库手续。（三）资产登记与核算1.财务部门应建立资产台账，对资产的购置、使用、处置等情况进行详细登记。2.按照国家统一的会计制度对资产进行核算，确保资产账面价值真实、准确。（四）资产使用与保管1.各部门应负责本部门资产的使用和保管，建立资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全、完整。2.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、捐赠等。2.资产处置应按照规定的程序办理审批手续，经批准后进行处置。处置资产的收入应及时足额上缴财政。七、负债管理（一）负债分类政务负债包括应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强对负债的核算和管理，确保负债信息真实、准确。3.按时偿还债务，维护政务信誉。（三）负债核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对负债进行核算，确保负债核算准确无误。2.定期对负债情况进行分析，及时发现和解决负债管理中存在的问题，防范债务风险。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对政务财务进行审计，加强对财务内部控制制度的评价和监督。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.主动接受社会监督，定期公开政务财务信息，提高财务透明度。九、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表应按照国家统一的会计制度编制，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.财务情况说明书应详细说明政务财务状况、预算执行情况、资金使用效益