法服所财务制度

PAGE法服所财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范法服所的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障法服所各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于法服所全体员工及与法服所财务活动相关的各类事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映法服所的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现法服所的可持续发展。5.内部控制原则：加强内部财务控制，防范财务风险，确保资金安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置法服所设立独立的财务部门，负责全所财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的高效开展。（二）人员职责分工1.财务负责人全面负责法服所的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与法服所重大决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务人员的管理和培训，提高财务团队的业务素质和工作能力。协调与外部财务监管部门的关系，确保财务工作符合法律法规要求。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期向财务负责人和管理层提供财务信息。审核各项费用支出，确保支出合法、合规、合理，对不符合规定的支出提出意见并及时纠正。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告并处理。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.法服所应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。2.会计政策和会计估计的变更应符合法律法规要求，并按照规定进行审批和披露。（二）会计科目设置根据法服所的业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目，确保会计核算准确反映财务状况和经营成果。会计科目应包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确。2.会计账簿应按照规定的格式和要求设置，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿记录应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务会计报告1.法服所应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务会计报告应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，不得漏报、错报。财务会计报告应经财务负责人审核签字，并加盖法服所公章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.法服所应根据业务发展需要，合理筹集资金，确保资金来源合法、合规。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、财政拨款等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，并按时偿还贷款本息。（二）资金使用1.资金使用应遵循预算管理原则，严格按照批准的预算安排支出。各项支出应符合法律法规和财务制度规定，确保资金使用合理、有效。2.费用报销应按照规定的流程进行，报销凭证应真实、合法、有效，经相关人员审核签字后，方可报销。3.重大资金支出应实行集体决策制度，确保资金使用的合理性和安全性。（三）资金结算1.加强资金结算管理，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。支票、汇票等票据的使用应严格按照规定程序进行，确保资金安全。2.定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。加强与银行的沟通与协调，确保资金结算顺畅。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。现金收付应及时入账，做到日清月结。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收欠款，减少坏账损失。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算管理要求，经相关部门审批后进行。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量。固定资产购置应签订合同，明确双方权利和义务，确保资产采购合法、合规。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量符合无形资产确认条件的，应按照规定进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量应按照相关规定进行摊销。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.法服所应按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的合理归集和分配。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类与核算1.业务成本业务成本是指法服所在提供法律服务过程中发生的直接成本，包括律师费、诉讼费、差旅费等。业务成本应按照项目进行核算，确保成本准确归集到各个项目。2.管理费用管理费用是指法服所行政管理部门为组织和管理法服所经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、折旧费、管理人员工资等。管理费用应按照费用性质进行核算，合理分摊到各个部门。3.财务费用财务费用是指法服所在筹集资金和使用资金过程中发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应按照费用项目进行核算，准确反映资金使用成本。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。各项成本费用支出应严格控制在预算范围内，不得超支。2.定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进，降低成本费用水平。七、收入管理（一）收入确认原则1.法服所应按照国家统一会计制度规定，合理确认收入。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与相关成本费用相匹配。2.收入确认应符合法律法规要求，不得提前或推迟确认收入。（二）收入分类与核算1.法律服务收入法律服务收入是指法服所提供法律服务所取得的收入，包括律师费、诉讼费、法律顾问费等。法律服务收入应按照服务项目进行核算，确保收入准确归集到各个项目。2.其他业务收入其他业务收入是指法服所在主营业务以外取得的收入，包括培训收入、咨询收入等。其他业务收入应按照收入性质进行核算，合理分摊到各个项目。（三）收入管理与监督1.加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入确认和计量流程。收入应及时入账，确保收入真实、准确、完整。2.定期对收入进行分析和评价，了解收入构成和变化趋势，发现问题及时采取措施进行调整。加强对收入的监督检查，防止收入流失和违规行为发生。八、利润及利润分配（一）利润计算1.法服所的利润按照以下公式计算：利润=收入成本费用2.利润计算应准确、真实，不得虚增或虚减利润。（二）利润分配1.法服所的利润分配应按照法律法规和公司章程的规定进行。利润分配应兼顾法服所发展和股东利益，合理确定分配比例。2.利润分配方案应经法服所管理层审议通过，并报股东（大）会批准后实施。九、财务预算管理（一）预算编制原则1.财务预算编制应遵循合法性、真实性、完整性、科学性、合理性和可行性原则。2.预算编制应结合法服所的战略规划和年度经营目标，充分考虑市场环境、业务发展等因素，确保预算具有前瞻性和可操作性。（二）预算编制方法1.采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制财务预算。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，分析预算项目的必要性和可行性，确定预算金额。滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容。各项预算应相互衔接，形成完整的预算体系。（三）预算执行与控制1.财务预算经批准后，应严格按照预算执行。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人，确保预算执行到位。2.建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，应及时调整预算或采取有效措施进行纠正。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容和调整金额等。2.预算调整应经法服所管理层审议通过，并报股东（大）会批准后实施。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保财务活动合法、合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高资金使用效益，促进法服所可持续发展。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖法服所财务活动的全过程，包括各个环节和各个岗位。2.重要性原则：内部控制应关注重要业务事项和高风险领域，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则：内部控制应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制应与法服所的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则：内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。不相容职务包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。2.授权审批控制：明确各类财务事项的审批权限和审批程序，建立健全授权审批制度。重大财务事项应实行集体决策审批制度。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全。建立健全资产保管制度，明确资产保管责任。5.预算控制：加强财务预算管理，严格按照预算安排支出，确保预算执行到位。建立预算执行监控机制，及时发现和解决预算执行中存在的问题。6.运营分析控制：定期对法服所的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，通过对比分析、趋势分析等方法，发现问题并及时采取措施进行调整。7.绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对财务部门和相关人员的工作业绩进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。十一、财务监督与审计（一）内部监督1.法服所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.内部审计部门应定期对