总台财务制度

PAGE总台财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范总台财务管理工作，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障总台各项业务的顺利开展，实现总台资产的安全完整与保值增值，为总台的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于总台及其所属各部门、分支机构的财务活动，包括但不限于资金筹集、资金运用、成本费用核算、收入与利润管理、资产与负债管理等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动符合法律要求。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映总台的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个环节，不遗漏重要事项，保证财务制度的全面性。4.准确性原则：各项财务规定明确、具体，具有可操作性，避免模糊不清或歧义。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性，为决策提供及时有效的支持。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：总台设立独立的财务部门，负责统筹管理总台的财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.人员配备：配备具备专业财务知识和技能、熟悉财经法规的财务人员。财务人员应定期参加培训和考核，不断提升业务水平和综合素质。财务人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，不得从事有损总台利益的行为。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则全面性原则：涵盖总台所有财务收支项目，确保预算的完整性。准确性原则：依据历史数据、市场情况和业务发展规划，科学合理地预测各项收支，提高预算的准确性。可行性原则：预算指标应切实可行，与总台实际情况相适应，具有可操作性。严肃性原则：预算一经确定，不得随意调整，确保预算的严肃性。2.预算编制流程年度预算编制启动：每年[具体时间]，财务部门发布年度预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间节点等事项。各部门提交预算草案：各部门根据本部门业务发展规划和工作安排，编制本部门年度预算草案，详细列出各项收入、成本费用、资金需求等预算指标，并附相关说明和依据。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，检查预算指标的合理性、准确性和完整性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，要求相关部门进行调整。审核通过后，财务部门将各部门预算草案进行汇总，形成总台年度预算草案。预算草案审议与批准：总台年度预算草案提交总台管理层审议，管理层根据总台发展战略和实际情况，对预算草案进行审查和调整，最终批准年度预算方案。（二）预算执行与监控1.预算执行：各部门严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪和监督，及时掌握预算执行进度。2.预算监控：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。财务部门每月编制预算执行情况报告，对比实际执行情况与预算指标，分析差异原因，提出改进措施和建议。对于预算执行偏差较大的项目，及时进行预警，督促相关部门采取措施加以纠正。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇特殊情况导致原预算无法执行或需要对预算进行重大调整时，相关部门应提出预算调整申请。特殊情况包括但不限于国家政策法规重大变化、市场环境发生重大变化、总台业务战略调整等。2.调整流程部门申请：相关部门填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对预算执行的影响等，并附相关证明材料。财务部门审核：财务部门对预算调整申请进行审核，评估调整的必要性和合理性，审核调整后的预算指标是否符合总台整体利益和财务状况。管理层审批：预算调整申请经财务部门审核通过后，提交总台管理层审批。管理层根据实际情况进行审批，批准后的预算调整申请作为预算执行的依据。三、资金管理（一）资金筹集1.筹集原则合法性原则：资金筹集方式应符合国家法律法规和相关政策规定。合理性原则：根据总台业务发展需要和资金状况，合理确定资金筹集规模和方式，降低资金成本。安全性原则：确保资金筹集渠道可靠，资金来源稳定，防范资金筹集风险。2.筹集方式自有资金积累：通过总台自身经营活动实现利润积累，增加自有资金。银行贷款：根据业务发展需要，合理向银行申请贷款，满足短期或长期资金需求。申请贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、合法。其他融资方式：在符合法律法规和政策规定的前提下，可探索其他融资方式，如发行债券、股权融资等，但需进行充分的可行性研究和风险评估。（二）资金运用1.资金使用计划：根据预算安排和业务发展需要，制定资金使用计划，明确资金用途、金额、时间等。资金使用计划应具有前瞻性和合理性，确保资金的高效使用。2.资金审批流程日常费用支出：各部门填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附相关发票、合同等证明材料。部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务部门审核通过后，按照规定的审批权限报相关领导审批。审批通过后，财务部门予以报销。重大资金支出：对于金额较大的重大资金支出项目，如投资项目、大额采购等，应进行专项论证和审批。相关部门提交项目可行性研究报告、资金预算、合同草案等资料，经财务部门审核、法律合规部门审查后，提交总台管理层审批。审批通过后，按照合同约定支付资金。3.资金风险管理风险识别与评估：建立资金风险识别和评估机制，对资金筹集、运用过程中可能面临的风险进行识别和评估，如市场风险、信用风险、流动性风险等。风险应对措施：针对识别出的风险，制定相应的风险应对措施。如合理安排资金结构，降低资金成本；加强与合作银行的沟通与合作，确保资金供应稳定；建立资金预警机制，及时发现和处理资金风险等。（三）资金结算1.结算方式：根据业务特点和实际情况，选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、本票、网上银行转账、现金结算等。对于大额资金结算，应优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。2.结算流程收款流程：业务部门收到款项后，及时将收款信息传递给财务部门。财务部门核对收款信息与合同约定是否一致，确认无误后进行账务处理。付款流程：按照资金审批流程批准后的付款申请，财务部门办理付款手续。付款时，应核对付款信息与合同约定是否一致，确保付款安全、准确。四、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.成本费用分类：总台成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本是指与特定业务或项目直接相关的成本，如原材料采购成本、人工成本等；间接成本是指为多个业务或项目共同发生的成本，如管理费用、销售费用、财务费用等。2.成本费用核算方法：采用权责发生制原则进行成本费用核算，按照成本费用的性质和用途，分别计入相应的会计科目。对于直接成本，应按照实际发生额进行核算；对于间接成本，应按照合理的分配方法进行分摊。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用预算分解到各部门和各项目，作为成本费用控制的依据。各部门应严格按照预算控制成本费用支出，不得超预算开支。2.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理。（三）费用报销管理1.报销范围：明确费用报销的范围，包括办公用品、差旅费、业务招待费、会议费、培训费等。费用报销应符合国家法律法规和总台相关规定，不得报销与业务无关的费用。2.报销标准：制定各项费用的报销标准，如差旅费的住宿标准、交通标准，业务招待费的限额标准等。报销标准应合理、明确，具有可操作性。3.报销流程：同资金运用中的资金审批流程中的日常费用支出流程。五、收入与利润管理（一）收入管理1.收入分类与确认原则：总台收入分为主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是指总台从事主要经营活动所取得的收入，如广告收入、节目制作与播出收入等；其他业务收入是指主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，如资产出租收入、技术服务收入等。收入确认应遵循权责发生制原则和相关会计准则，按照合同约定或实际完成的工作量确认收入。2.收入核算与管理：财务部门负责对收入进行核算和管理，及时记录各项收入的发生情况，确保收入数据的准确、完整。加强对收入合同的管理，跟踪合同执行情况，及时催收款项，确保收入的及时足额入账。（二）利润管理1.利润核算：按照会计准则和财务制度的规定，准确核算总台的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润，通过对收入、成本费用等进行核算和结转，计算出当期利润。2.利润分配：根据国家法律法规和总台章程的规定，制定利润分配方案。利润分配应兼顾总台发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。利润分配方案经股东大会或总台管理层批准后实施。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：包括现金、银行存款等货币资金的管理。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。2.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。对于重大应收账款，应指定专人负责跟踪管理。3.存货管理：存货包括原材料、库存商品（如节目素材、音像制品等）等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于积压、过期存货，应及时进行处理，减少存货损失。（二）固定资产1.固定资产购置：根据总台业务发展需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批流程进行，确保购置的固定资产符合总台实际需求和财务承受能力。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计算准确。3.固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、状态、使用情况等。对于闲置、报废的固定资产，按照规定的程序进行处置，确保固定资产的安全完整和合理利用。固定资产处置收入应及时入账，按照规定进行核算和管理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。符合无形资产确认条件的，按照成本进行初始计量。加强对无形资产的管理，定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行核对，确保摊销计算准确。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款管理：合理控制短期借款规模，根据资金需求和还款能力确定借款期限和金额。按时偿还短期借款本息，避免逾期产生不良信用记录。加强对短期借款资金的使用管理，确保资金用于合理的业务活动。2.应付账款管理：建立应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理。及时核对应付账款账目，确保应付账款金额准确。按照合同约定及时支付应付账款，维护总台良好的商业信用。（二）非流动负债1.长期借款管理：长期借款应根据总台长期发展战略和资金需求进行合理安排。严格按照借款合同约定使用资金，按时偿还借款本息。加强对长期借款资金的使用监督，确保资金使用效益。2.其他非流动负债管理：对于其他非流动负债，如长期应付款等，应按照相关规定进行核算和管理。明确债务的偿还期限和方式，确保按时履行偿债义务。八、财务报告与分析（一）财务报告1.报告种类：财务报告包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。月度财务报告主要反映当月财务状况和经营成果；季度财务报告在月度报告的基础上，对季度财务情况进行综合分析；年度财务报告是全面反映总台年度财务状况、经营成果和现金流量的总结性报告。2.报告内容：财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。附注应详细说明财务报表的编制基础、重要会计政策和会计估计、会计报表重要项目的明细资料等。财务报告应当真实、准确、完整，符合国家统一的会计制度和相关法律法规的要求。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。通过对各项财务指标的计算和分析，评估总台的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力，发现存在的问题和潜在风险，为管理层决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。同时，结合行业数据和市场情况，进行横向和纵向比较，全面评估总台的财务状况和经营绩效。九、内部控制与审计监督（一）内部控制1.内部控制制度建设：建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、成本费用控制、资产管理、收入与利润管理等。明确各部门和各岗位的职责权限，规范业务流程，确保各项财务活动在内部控制的框架内进行。2.内部控制执行与监督：加强对内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度的有效性进行评估。对发现的内部控制缺陷，及时采取措施进行整改，不断完善内部控制制度。（二）审计监督1.内部审计：设立独立的内部审计部门，定期对总台财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和重点，确保审计工作的全面性和针对性。审计结束后，出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。2.外部审计：按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质的