超市财务制度及流程

PAGE超市财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度及流程旨在规范超市财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，保障超市资金安全，提高资金使用效率，为超市的稳定运营和发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于超市总部及各门店的财务管理活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保财务管理活动合法合规。真实性原则：财务核算应真实反映超市的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免出现错误和漏洞。完整性原则：涵盖超市财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等，确保财务管理体系的完整性。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时做出决策。二、财务组织架构与职责1.财务部门设置超市财务部门应根据业务需要设置相应的岗位，如财务经理、会计、出纳、审计等。2.各岗位职责财务经理全面负责超市财务管理工作，制定财务管理制度和流程，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制超市年度预算，监控预算执行情况，及时进行预算调整。负责资金筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。审核财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。会计负责超市日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整。进行成本核算和控制，分析成本变动原因，提出降低成本的建议。协助财务经理进行预算编制和执行监控。出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计进行账务核对和资金盘点。审计对超市财务收支、经济活动进行审计监督，检查财务制度执行情况。发现和纠正财务违规行为，提出改进建议，防范财务风险。参与内部审计工作，协助外部审计机构进行审计。三、预算管理1.预算编制年度预算编制每年末，财务部门应根据超市战略规划、经营目标和市场预测，组织各部门编制下一年度预算草案。各部门应详细分析本部门业务活动，预测收入、成本、费用等指标，并提交给财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成超市年度预算草案，报管理层审批。预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、经营策略调整等原因导致预算需要调整，各部门应及时提出调整申请。财务部门对调整申请进行审核，分析调整原因和影响，提出调整建议，报管理层审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整预算指标。2.预算执行监控财务部门应建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪和分析。每月末，各部门应提交预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异及原因。财务部门根据各部门预算执行情况报告，编制预算执行情况分析报告，为管理层提供决策依据。对于预算执行偏差较大的部门，财务部门应及时与该部门沟通，分析原因，督促其采取措施加以改进。四、资金管理1.资金筹集根据超市经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、商业信用、股权融资等，应根据不同方式的特点和成本进行选择。财务经理负责与银行等金融机构沟通协调，办理贷款申请、审批等手续，确保资金及时足额到位。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。各项资金支出应严格按照审批流程进行审批，确保资金使用合规、合理、有效。加强资金预算管理，严格控制资金支出，确保资金使用符合预算安排。优化资金配置，提高资金使用效率，避免资金闲置和浪费。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。出纳人员应按照规定办理现金收付、银行结算等业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。加强与供应商、客户的资金结算管理，及时核对账目，确保资金往来清晰。4.资金盘点定期进行资金盘点，确保账实相符。每月末，出纳人员应进行现金盘点，编制现金盘点表，与现金日记账余额进行核对。定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确。对盘点中发现的问题应及时查明原因，进行处理，并报告财务经理。五、资产管理1.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保资产购置符合超市经营需要。财务部门应及时对购置的固定资产进行入账核算，按照规定计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应处理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。2.流动资产（存货）管理加强存货采购管理，合理确定存货采购计划，降低存货采购成本。建立存货验收制度，确保入库存货的数量、质量符合要求。财务部门应及时对存货进行入账核算，按照规定方法计算存货成本。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应处理。加强存货库存管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压和短缺。建立存货减值准备制度，定期对存货进行减值测试，计提存货减值准备。六、成本费用管理1.成本核算明确成本核算对象和方法，对超市经营活动中的各项成本进行准确核算。成本核算应包括采购成本、销售成本、管理成本、财务成本等。财务部门应定期收集、整理成本核算数据，编制成本核算报表，为成本分析和控制提供依据。2.费用控制建立费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。各项费用支出应严格按照审批流程进行审批，确保费用支出合规、合理。加强费用预算管理，严格控制费用支出，确保费用使用符合预算安排。定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制中的薄弱环节，采取措施加以改进。3.成本费用分析定期进行成本费用分析，分析成本费用变动原因和趋势。通过成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和潜力点，为管理层提供决策支持。根据成本费用分析结果，提出降低成本费用的建议和措施，促进超市经济效益的提高。七：财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照国家财务会计准则和相关法律法规的要求编制，确保数据真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应进行审核和审计，确保报告质量。2.财务分析定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。通过财务分析，揭示超市财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和风险。提出改进建议和措施，为管理层制定经营策略和决策提供依据。八、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，明确内部控制目标、原则和范围。内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等。制定内部控制流程和操作规范，确保内部控制制度的有效执行。2.内部控制执行与监督加强内部控制执行力度，确保各项内部控