交通部门财务制度

PAGE交通部门财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范交通部门的财务管理行为，确保财务工作的规范化、科学化、精细化，提高资金使用效益，保障交通事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于交通部门机关及所属各企事业单位。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则建立健全财务管理制度和内部控制制度，规范财务核算和管理流程。3.真实性原则财务信息真实、准确、完整，如实反映交通部门的财务状况和经营成果。4.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务管理体制（一）财务机构设置交通部门应设立独立的财务机构，配备相应的财务人员，负责本部门的财务管理工作。（二）财务职责分工1.财务负责人职责负责组织领导本部门的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，审核财务报表和财务报告，监督财务收支情况。2.会计人员职责负责财务核算工作，编制会计凭证、账簿和财务报表，办理资金收付、结算等业务，进行财务分析和财务监督。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等工作，保管库存现金和有价证券，登记现金日记账和银行存款日记账。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾、保证重点，合理安排各项资金。2.预算编制方法采用零基预算法，根据交通事业发展规划和年度工作任务，结合财力状况，编制年度预算。3.预算编制程序每年第四季度，各单位应根据本部门的工作任务和事业发展规划，提出下一年度的预算建议数，经交通部门审核汇总后，报财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算各单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.加强预算控制建立健全预算执行情况的跟踪、监控和分析制度，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.定期报告预算执行情况各单位应定期向交通部门报告预算执行情况，交通部门应定期向财政部门报告本部门的预算执行情况。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要等原因，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.调整程序由各单位提出预算调整申请，经交通部门审核后，报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围交通部门的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入的合法性和合规性。2.收入足额上缴各项收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.加强收入核算建立健全收入核算制度，准确核算各项收入，确保收入数据的真实性和准确性。（三）收入票据管理1.票据种类交通部门使用的收入票据主要包括财政票据、税务发票等。2.票据领购各单位应按照规定的程序领购收入票据，建立票据领购、使用、保管制度。3.票据使用严格按照规定使用收入票据，不得转借、转让、代开票据。4.票据保管妥善保管收入票据，定期进行盘点，确保票据的安全和完整。五、支出管理（一）支出范围交通部门的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行预算各项支出应严格按照批准的预算执行，不得超预算支出。2.厉行节约坚持艰苦奋斗、勤俭节约的方针，严格控制各项支出，降低行政成本。3.规范支出审批程序建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出的合理性和合法性。（三）人员经费支出管理1.工资福利支出按照国家有关规定，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等，缴纳社会保险费和住房公积金。2.对个人和家庭的补助支出严格按照规定的标准和范围，发放离退休费、抚恤金、救济金等对个人和家庭的补助支出。（四）公用经费支出管理1.办公费严格控制办公费支出，规范办公用品的采购、使用和管理。2.差旅费制定差旅费管理办法，严格控制差旅费标准，规范差旅费报销程序。3.会议费严格控制会议费支出，规范会议审批程序，控制会议规模和会期。4.培训费制定培训费管理办法，严格控制培训费标准，规范培训报销程序。（五）项目支出管理1.项目申报各单位应按照规定的程序申报项目，确保项目申报的真实性和可行性。2.项目审批交通部门应按照规定的程序对申报的项目进行审批，确保项目审批的科学性和公正性。3.项目实施各单位应按照批准的项目实施方案组织项目实施，确保项目实施的质量和进度。4.项目验收项目完成后，应按照规定的程序进行验收，确保项目验收的真实性和准确性。六、资产管理（一）资产分类交通部门的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.购置审批各单位应按照规定的程序申报资产购置计划，经交通部门审核后，报财政部门审批。2.购置方式资产购置应按照政府采购的有关规定进行，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度各单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的安全和完整。2.资产登记对资产进行登记，建立资产台账，及时反映资产的增减变动情况。3.资产清查定期对资产进行清查，确保资产账实相符。（四）资产处置1.处置审批各单位应按照规定的程序申报资产处置计划，经交通部门审核后，报财政部门审批。2.处置方式资产处置应按照有关规定进行，采用出售、转让、报废等方式。七、负债管理（一）负债分类交通部门的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模根据交通事业发展需要和财力状况，合理控制负债规模，防范财务风险。2.规范负债审批程序建立健全负债审批制度，明确审批权限和审批程序，确保负债的合理性和合法性。3.加强负债核算建立健全负债核算制度，准确核算各项负债，确保负债数据的真实性和准确性。（三）负债偿还各单位应按照规定的期限偿还负债，不得逾期拖欠。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度交通部门应建立健全内部监督制度，加强对所属各单位财务管理工作的监督检查。2.定期开展内部审计定期对所属各单位进行内部审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受财政监督主动接受财政部门的监督检查，及时整改财政部门提出的问题。2.接受审计监督接受审计部门的审计监督，配合审计部门做好审计工作。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。2.报告编制各单位应按照规定的格式和要求编制财务报告，确保财务报告的真实性和准确性。3.报告报送各单位应定期向交通部门报送财务报告，交通部门应定期向财政部门报送本部门的财务报告。（二）财务分析1.分析内容财务分析应包括财务状况