政府部门财务制度

PAGE政府部门财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范政府部门的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障政府部门各项工作的顺利开展，确保财政资金安全、合理、有效使用，维护国家财经纪律。（二）适用范围本制度适用于[政府部门名称]及其所属各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映政府部门的财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖政府部门所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：各项财务工作应及时处理，保证财务信息的时效性，以便为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高财政资金的使用效率，实现社会效益最大化。（四）财务管理职责分工1.财务部门职责负责制定和执行本部门的财务管理制度，组织财务核算和监督工作。编制年度财务预算、决算草案，定期报告财务状况和预算执行情况。负责财政资金的收付、核算和管理，确保资金安全。对财务收支进行审核、分析和控制，提出改进财务管理的建议和措施。配合审计、财政等部门的监督检查工作，提供相关财务资料。2.业务部门职责负责本部门业务范围内的经费预算编制和执行，提出经费使用需求和建议。按照财务制度规定，办理经费报销等财务事项，确保业务活动经费使用合规。配合财务部门做好预算执行情况分析和绩效评价工作，提供相关业务数据和资料。3.单位负责人职责对本单位的财务工作负总责，领导和监督财务制度的执行。审核财务预算、决算草案，决策重大财务事项。确保本单位财务活动合法合规，防范财务风险。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家宏观经济政策和财政政策，结合本部门工作规划和年度工作计划。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。相关支出标准和定额。2.编制内容收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据工作任务和事业发展需要，按照轻重缓急原则编制，明确项目名称、内容、资金来源和金额等。3.编制程序各业务部门根据工作需求提出下一年度经费预算建议，经分管领导审核后报财务部门。财务部门对各业务部门的预算建议进行汇总、审核和综合平衡，结合财政部门下达的预算控制数，编制本部门年度预算草案。年度预算草案经单位负责人审核后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算执行的严肃性。2.建立健全预算执行责任制，将预算指标分解到各业务部门和具体责任人，明确责任和工作要求。3.加强预算执行动态监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.严格控制无预算支出和超预算支出，确需调整预算的，按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，因国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，由业务部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额等。2.财务部门对业务部门提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算调整申请经单位负责人审核后，报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（四）决算管理1.年度终了，财务部门按照财政部门的要求，编制本部门年度决算草案。2.决算草案应真实、准确、完整地反映本部门年度预算执行情况和财务状况，做到账表相符、账实相符。3.决算草案经单位负责人审核后，报上级主管部门和财政部门审批。三、收入管理（一）财政拨款收入管理1.严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位，对财政拨款收入的增减变动情况进行分析和反馈。（二）事业收入管理1.按照国家有关规定，合理确定事业收入的收费项目、收费标准和收费范围，依法组织收入。2.加强对事业收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。收费收入应及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。3.建立健全事业收入管理制度，加强票据管理，规范收费行为，防止乱收费现象发生。（三）其他收入管理1.对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、捐赠收入等其他收入，应按照相关规定进行管理和核算。2.加强对其他收入来源的合法性审核，确保收入来源合规。对捐赠收入，应按照捐赠协议和相关规定进行管理和使用。四、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费严格执行国家有关工资、津贴、补贴等政策规定，确保人员经费按时足额发放。加强对人员经费的核算和管理，准确反映人员经费支出情况。2.公用经费按照国家和地方规定的公用经费定额标准，合理安排公用经费支出。加强对公用经费的支出控制，严格执行财务审批制度，确保公用经费使用合规、合理。公用经费应主要用于保障单位正常运转的办公费、水电费、差旅费、会议费等支出。（二）项目支出管理1.项目申报业务部门根据工作任务和事业发展需要，提出项目申报建议，明确项目名称、内容、实施期限、资金需求等。项目申报应进行充分的可行性研究和论证，确保项目具有必要性、可行性和效益性。2.项目审批财务部门对业务部门申报的项目进行形式审核，重点审核项目申报材料的完整性、合规性和资金需求的合理性。单位负责人组织相关部门和专家对项目进行综合评审，根据评审结果确定是否批准项目实施。3.项目实施项目实施部门应按照批准的项目实施方案组织实施，严格控制项目进度、质量和资金使用。建立项目实施台账，及时记录项目进展情况、资金使用情况等，确保项目实施过程可追溯。4.项目验收项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，提交项目验收报告。验收报告应包括项目实施情况、资金使用情况、项目效益情况等内容。财务部门对项目资金使用情况进行审核，配合相关部门做好项目验收工作。对验收合格的项目，办理项目资金结算手续；对验收不合格的项目，责令限期整改，整改仍不合格的，收回已拨付的项目资金。（三）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出事项由部门负责人审核，财务负责人复核，单位负责人审批。重大支出事项应经单位领导班子集体研究决定。3.支出报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，按照财务制度规定的报销标准和范围进行报销。财务部门对报销凭证进行严格审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。五、资产管理（一）资产配置1.根据工作需要和资产状况，按照合理、节约、有效的原则，编制资产配置计划。2.资产配置计划应报经上级主管部门和财政部门审批，严格按照审批后的配置计划进行资产购置。3.资产购置应按照政府采购的有关规定执行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购，确保资产购置的合法性、公正性和透明度。（二）资产使用1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整和有效使用。2.对固定资产进行定期清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点结果应及时上报，对盘盈、盘亏的资产应查明原因，按照规定进行处理。3.加强对资产使用情况的监督检查，防止资产闲置、浪费和流失。对长期闲置的资产，应及时进行调剂或处置。（三）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，由资产使用部门提出处置申请，说明处置原因、资产名称、数量、价值等。2.财务部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见。3.资产处置申请经单位负责人审核后，报上级主管部门和财政部门审批。资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政。六、负债管理（一）建立健全负债管理制度，对负债规模、结构和风险进行有效控制。（二）严格控制新增负债，确需举借债务的，应按照规定程序报经批准，并合理确定债务规模和期限，确保债务偿还能力。（三）加强对债务资金的管理和使用，确保债务资金专款专用，提高资金使用效益。（四）建立债务风险预警机制，定期对债务情况进行分析和评估，及时发现和化解债务风险。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对本部门及所属单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.业务部门应配合财务部门做好内部监督工作，主动接受财务监督检查，如实提供相关资料和情况。（二）外部监督1.自觉接受审计、财政、税务等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门和相关监督检查部门。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映政府部门的财务状况和收支情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告经单位负责人审核后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，