中西歺厅财务制度

PAGE中西歺厅财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范中西餐厅的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障餐厅的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[餐厅具体名称]中西餐厅的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。准确性原则：财务核算应当准确、真实、完整地反映餐厅的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖餐厅财务活动的各个环节，确保无遗漏。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，降低经营成本。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责餐厅的财务管理工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备与职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，为管理层提供财务分析和决策支持。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入、整理和归档，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映餐厅的财务状况和经营成果。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和餐厅的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变动，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，及时反映餐厅的财务状况和经营成果。财务报表应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。4.会计档案管理会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案应按照国家有关规定定期整理、装订、归档，妥善保管。会计档案的保管期限应符合国家规定，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和处理。四、收入管理1.收入确认原则餐厅的收入主要包括餐饮收入、酒水收入、服务费收入等。收入应在提供服务或商品所有权转移时确认。对于预收账款，应在实际提供服务或商品时确认为收入。2.收款方式与流程现金收款收银员在收款时应开具收款收据，注明收款日期、金额、收款方式等信息，并加盖收款专用章。每日营业结束后，收银员应将现金缴存银行，并编制现金缴存单。银行收款顾客通过银行卡、微信、支付宝等方式支付款项的，收银员应及时办理收款手续，并打印收款凭证。财务人员应定期核对银行对账单，确保银行收款金额与实际收款金额一致。3.收入核对与监督每日营业结束后，收银员应与服务员核对当天的营业收入，并编制营业收入日报表。财务人员应定期对营业收入进行核对和分析，检查收入的真实性和准确性，发现问题及时查明原因并进行处理。五、成本管理1.成本核算对象中西餐厅的成本主要包括食材成本、酒水成本、人工成本、租金、水电费等。成本核算应以菜品、酒水等为对象，分别计算其成本。2.食材成本管理采购管理建立食材采购供应商评估和选择制度，选择优质、稳定的供应商。采购人员应根据餐厅的经营需求，合理制定采购计划，确保食材的质量和供应。采购食材时应签订采购合同，明确采购价格、数量、质量标准、交货时间等条款。验收管理食材到货后，应由验收人员进行验收，核对食材的品种、数量、质量等是否与采购合同一致。验收合格的食材应及时入库，验收不合格的食材应及时与供应商协商处理。库存管理建立食材库存管理制度，定期对库存食材进行盘点，确保账实相符。合理控制食材库存水平，避免积压和浪费。根据食材的保质期和使用情况，合理安排食材的领用和发放。成本核算每月末，财务人员应根据食材的采购成本、库存变动等情况，计算当月的食材成本。食材成本应按照菜品的配方和用量进行分摊，确保成本核算的准确性。3.酒水成本管理采购管理建立酒水采购供应商评估和选择制度，选择优质、稳定的供应商。采购人员应根据餐厅的经营需求，合理制定酒水采购计划，确保酒水的供应。采购酒水时应签订采购合同，明确采购价格、数量、质量标准、交货时间等条款。库存管理建立酒水库存管理制度，定期对库存酒水进行盘点，确保账实相符。合理控制酒水库存水平，避免积压和浪费。根据酒水的保质期和销售情况，合理安排酒水的领用和发放。成本核算每月末，财务人员应根据酒水的采购成本、库存变动等情况，计算当月的酒水成本。酒水成本应按照销售数量进行分摊，确保成本核算的准确性。4.人工成本管理人员配置与薪酬管理根据餐厅的经营规模和业务需求，合理配置员工，制定合理的薪酬制度。薪酬应包括基本工资、绩效工资、奖金等部分，根据员工的工作表现和业绩进行发放。人工成本核算每月末，财务人员应根据员工的考勤记录、工资发放情况等，计算当月的人工成本。人工成本应按照不同的部门和岗位进行分摊，确保成本核算的准确性。5.其他成本管理租金、水电费等其他成本应按照实际发生额进行核算，并合理分摊到各个成本核算对象中。对于固定资产折旧、无形资产摊销等间接成本，应按照合理的方法进行分摊。六、费用管理1.费用分类与标准中西餐厅的费用主要包括营业费用、管理费用、财务费用等。各项费用应制定合理的开支标准，严格控制费用支出。2.费用审批流程费用报销应填写费用报销单，注明费用的用途、金额、报销人等信息，并附上相关的发票、收据等凭证。费用报销单应经部门负责人审核、财务经理审批后，方可报销。对于金额较大的费用支出，应经总经理审批后报销。3.费用控制与分析财务人员应定期对费用支出进行统计和分析，检查费用的合理性和合规性。对于超支的费用项目，应及时查明原因，采取措施进行控制和调整。七、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定的限额。现金收付应做到日清月结，确保现金安全。银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。应收账款管理建立应收账款管理制度，及时催收应收账款，确保资金回笼。财务人员应定期对应收账款进行核对和分析，对于逾期未收回的账款，应查明原因并采取措施进行处理。存货管理存货包括食材、酒水、办公用品等，应按照存货管理制度进行管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应按照餐厅的发展规划和实际需求进行，经总经理审批后办理。购置固定资产时应签订购置合同，明确资产的名称、规格、数量、价格、交货时间等条款。固定资产折旧固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家规定。财务人员应定期对固定资产折旧进行核算和调整，确保折旧计提的准确性。固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实资产的数量、使用状况等情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。3.无形资产无形资产包括商标、专利、著作权等，应按照无形资产管理制度进行管理。无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限应符合国家规定。财务人员应定期对无形资产摊销进行核算和调整，确保摊销计提的准确性。八、负债管理1.流动负债应付账款管理应付账款是餐厅因购买食材、酒水等商品或接受服务而应付给供应商的款项。财务人员应及时核对应付账款的金额和账期，确保按时支付货款。应付职工薪酬管理应付职工薪酬是餐厅应付给员工的工资、奖金、福利等款项。财务人员应按照规定的时间和金额发放职工薪酬，确保员工的合法权益。应交税费管理应交税费是餐厅应缴纳的各种税费，如增值税、营业税、所得税等。财务人员应按照国家有关规定及时申报和缴纳税费，确保餐厅的税务合规。2.非流动负债非流动负债主要包括长期借款等。长期借款应按照借款合同的约定按时偿还本息。财务人员应定期对非流动负债进行核算和分析，确保债务的合理控制。九、利润分配1.利润计算餐厅的利润按照以下公式计算：利润=营业收入营业成本营业费用管理费用财务费用营业税金及附加。2.利润分配原则按照国家有关规定和餐厅的章程进行利润分配。利润分配应兼顾餐厅的发展和股东的利益。3.利润分配顺序弥补以前年度亏损。根据税法规定缴纳所得税。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向股东分配利润。十、财务预算1.预算编制原则以餐厅的战略目标为导向，结合市场需求和经营实际情况进行编制。遵循实事求是、稳健可靠的原则，确保预算的可行性和准确性。坚持全员参与、上下结合的原则，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制内容收入预算：根据市场预测和餐厅的经营目标，编制营业收入预算。成本预算：根据食材采购计划、人员配置等情况，编制成本预算。费用预算：根据各项费用的开支标准和实际需求，编制费用预算。利润预算：根据收入预算、成本预算和费用预算，编制利润预算。3.预算编制流程每年末，财务部应组织各部门编制下一年度的财务预算。各部门应根据餐厅的战略目标和经营计划，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部。财务部对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成餐厅的年度财务预算草案，报总经理审批。总经理审批通过后的财务预算，应下达各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时报告总经理，并进行专项分析和处理。十一、财务分析1.分析目的与内容财务分析的目的是为管理层提供决策支持，评估餐厅的财务状况和经营成果，发现问题并提出改进建议。财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、成本费用分析等。2.分析方法与频率采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。每月末进行一次简要的财务分析，每季度进行一次全面的财务分析，每年末进行一次综合的财务分析。3.分析报告与应用财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、问题建议等内容，经财务经理审核、总经理审批后报送管理层。管理层应根据财务分析报告提出的问题和建议，及时调整经营策略和管理措施，提高餐厅的经济效益。十二、财务内部控制1.内部控制目标确保财务信息的准确、完整和及时，防止财务造假和舞弊行为。加强财务风险管理，防范财务风险和经营风险。提高资金使用效率，降低经营成本。确保餐厅的财务活动符合国家有关法律法规和财务规章制度。2.内部控制原则全面性原则：涵盖财务活动的各个环节，确保无遗漏。重要性原则：关注重要业务和高风险领域，确保重点控制。制衡性原则：建立健全岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约。适应性原则：根据餐厅的经营环境和业务特点，不断完善内部控制制度。3.内部控制措施岗位设置与职责分离合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离。出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。授