装饰企业财务制度

PAGE装饰企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范装饰企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于[装饰企业名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务活动的全面规范。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和信息披露，为企业决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对企业财务活动和财务收支进行会计核算，编制财务报表，定期向企业管理层和相关部门提供财务信息。5.对企业各项资产进行核算和管理，确保资产的安全完整，定期进行财产清查。6.负责企业税务管理，依法计算、缴纳、申报税款，合理进行税务筹划。7.参与企业重大经济决策，提供财务分析和决策支持。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度、流程和内部控制体系。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。组织财务核算工作，确保财务数据的准确性和及时性，审核财务报表。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金的安全和正常周转。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务环境。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责各类费用的审核、核算和报销工作，严格执行财务制度和审批流程。对企业资产进行核算和管理，定期进行财产清查，确保账实相符。协助财务经理编制财务预算，提供相关财务数据和分析。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。协助会计进行财务核算，提供相关资金数据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据企业战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制下一年度部门预算草案，提交至财务部门。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合企业整体财务状况和资金安排，编制企业年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经企业管理层审议通过后，报董事会审批。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比分析预算执行与实际执行情况的差异，及时发现问题并向管理层报告。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化、企业战略调整等原因导致原预算无法执行或需要调整的，相关部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整影响等详细信息，经财务部门审核后，报管理层审议。3.重大预算调整事项需报董事会审批。四、收入与成本费用管理（一）收入管理1.企业的营业收入包括装饰工程收入、设计收入、材料销售收入等。2.业务部门应按照合同约定及时与客户结算收入，确保收入的及时确认和足额收取。3.财务部门负责对收入进行核算和管理，审核收入凭证，确保收入数据的准确性。（二）成本费用管理1.成本核算装饰工程成本包括直接材料、直接人工、机械使用费、其他直接费用和间接费用等。直接材料成本应按照实际领用情况进行核算，确保成本核算的准确性。直接人工成本应按照实际发生的人工费用进行核算，包括工资、奖金、福利等。机械使用费应按照实际使用情况进行分摊核算。间接费用应按照合理的分配方法分摊到各个工程项目中。2.费用控制企业应建立健全费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。严格控制各项费用支出，杜绝不合理的费用开支。对于大额费用支出，应进行专项审批和跟踪管理。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，为企业决策提供依据。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金企业应严格遵守现金管理规定，确保货币资金的安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。2.应收账款业务部门负责应收账款的催收工作，制定合理的信用政策，控制应收账款的规模。财务部门对应收账款进行核算和管理，定期与业务部门核对账目，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。3.存货存货包括原材料、库存商品、周转材料等。建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符，对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照规定进行分类、计价和折旧核算。3.建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、保管、使用、维护、处置等环节的管理。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。六、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。3.定期对税务申报数据进行核对，确保申报数据的准确性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低企业税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.识别和评估企业税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，防范税务风险。七、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则进行编制，确保数据的准确性和真实性。3.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，经财务经理、企业管理层审核后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为企业决策提供支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.通过财务分析，揭示企业存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。八、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动的规范和风险防范。2.明确各部门和人员的职责权限，做到不相容职务相互分离。3.加强内部监督和检查，及时发现和纠正内部控制中的缺陷和问题。（二）内部审计1.定期开展内