宝德科技集团财务制度

PAGE宝德科技集团财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范宝德科技集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。适用范围本制度适用于宝德科技集团及其下属各子公司、分公司（以下统称“集团成员单位”）。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保集团财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。财务机构与人员1.财务机构设置：集团设立独立的财务管理部门，负责统一管理集团的财务工作。各成员单位应根据自身规模和业务需求，设置相应的财务机构或配备专职财务人员。2.财务人员职责：财务人员应具备专业知识和技能，遵守职业道德，履行财务核算、监督、预算管理、资金管理等职责。财务核算会计政策与估计1.会计政策选择：集团应根据国家统一的会计制度，结合自身实际情况，选择合适的会计政策，并保持一致性和连贯性。2.会计估计变更：如发生会计估计变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露变更原因、影响等。会计科目与账簿设置1.会计科目设置：按照国家统一的会计制度和集团管理要求，设置会计科目，确保财务核算的准确性和规范性。2.账簿登记：及时、准确地登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，做到账账相符、账实相符。财务报表编制1.报表种类：集团应按照规定编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表及附注。2.编制要求：财务报表应真实、完整、准确、及时，按照规定的格式和内容编制，并经财务负责人审核、法定代表人签字盖章后对外报送。资金管理资金预算管理1.预算编制：各成员单位应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算，经集团审批后执行。2.预算执行与监控：严格按照资金预算执行，定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。资金筹集管理1.筹资渠道与方式：合理选择筹资渠道和方式，如银行借款、发行债券、股权融资等，确保筹资成本合理、风险可控。2.筹资审批：重大筹资事项应按照规定程序进行审批，包括可行性研究、风险评估等。资金使用管理1.资金支付审批：建立严格的资金支付审批制度，明确审批流程和权限，确保资金支付合法合规、安全有效。2.资金使用范围：资金应主要用于集团的生产经营、投资项目等，不得挪作他用。3.资金安全管理：加强资金安全管理，采取必要的风险防范措施，如账户管理、密码管理、印章管理等，防止资金被盗用、挪用等情况发生。资产管理流动资产1.货币资金管理：包括现金、银行存款等，按照现金管理规定和银行账户管理办法进行管理。2.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强客户信用评估和账款催收，降低坏账风险。3.存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保账实相符。固定资产1.固定资产购置：按照规定程序进行固定资产购置审批，确保购置的固定资产符合集团生产经营需要。2.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提折旧。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括评估、拍卖等，确保资产处置合法合规、价值最大化。无形资产1.无形资产确认与计量：按照会计准则确认和计量无形资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产摊销：合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限，进行摊销。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规。成本费用管理成本费用核算1.成本核算对象：根据集团生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品、项目、部门等。2.成本费用归集与分配：按照规定的方法和标准，将成本费用归集到相应的核算对象中，并进行合理分配。3.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用预算分解到各部门、各项目，作为成本费用控制的依据。2.成本费用定额控制：制定成本费用定额标准，对各项成本费用进行定额控制。3.成本费用审批控制：严格成本费用审批制度，确保成本费用支出合理、合规。利润及利润分配管理利润核算1.利润计算方法：按照会计准则计算集团的利润总额、净利润等指标。2.利润分析：对利润情况进行分析，找出影响利润的因素，为决策提供依据。利润分配1.分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.分配顺序：先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积，然后根据股东大会决议进行分配。财务内部控制内部控制制度建设1.制度设计：建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.制度执行：严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动符合规定要求。内部审计与监督1.内部审计机构设置：集团设立独立的内部审计机构，负责对集团及成员单位的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.审计计划与实施：制定年度内部审计计划，按照计划开展审计工作，及时发现问题并提出整改建议。财务风险管理风险识别与评估1.风险识别：识别集团面临的各类财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.风险评估：对识别出的风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度。风险应对措施1.风险规避：对于高风险业务或项目，采取风险规避措施，避免风险发生。2.风险降低：通过加强内部控制、优化业务流程等方式，降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险转移：如购买保险等方式，将部分风险转移给第三方。4.风险承受：对于无法规避或降低的风险，集团应根据自身承受能力，合理承受风险。财务信息化管理信息化系统建设1.系统规划：根据集团财务管理需求，制定财务信息化系统建设规划。2.系统选型与实施：选择合适的财务信息化系统，并进行实施和上线运行。信息化系统应用与管理1.系统操作与维护：规范系统操作流程，加强系统维护，确保系统安全稳定运行。2.