襄阳记账公司财务制度

PAGE襄阳记账公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范襄阳记账公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于襄阳记账公司全体员工及公司所服务的客户。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据记录、计算、报告等应准确无误，确保信息质量。及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度无遗漏、无死角。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度及相关流程。编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金管理、税务筹划、成本控制等工作。配合外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务数据准确、完整。负责资金管理，合理安排资金，保障公司资金安全和正常运转。进行财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。管理财务团队，组织财务人员培训和考核。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行账务处理，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。核对往来账目，清理债权债务，定期进行财产清查。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制。负责会计档案的整理、归档和保管。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计人员进行账务核对和财产清查。负责工资核算和发放等工作。三、财务核算制度1.会计核算原则采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。遵循历史成本原则，各项资产按照取得时的实际成本计价。会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。4.财务报表编制每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，由会计人员进行自查，财务经理进行审核，确保报表数据准确无误。审核通过后的财务报表加盖公司公章，并由财务经理、法定代表人签字后报送相关部门和人员。四、资金管理制度1.资金筹集根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、股权融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集规模、时间、渠道等，确保资金及时足额到位。办理资金筹集相关手续时（如贷款申请、股权登记等），应严格按照法律法规和金融机构要求提供真实、完整的资料，确保手续合法合规。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。资金支出分为日常费用支出、专项支出、投资支出等。不同类型的资金支出应按照相应的审批流程进行审批。日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，经部门负责人审核、财务经理审批后，出纳方可支付。专项支出：如项目投资、大额采购等，需由项目负责人提交专项申请报告，详细说明项目情况、资金预算、预期收益等，经公司管理层审批后，按照规定程序办理资金支付手续。投资支出：涉及对外投资的资金支出，需经过严格的投资决策程序，包括可行性研究、投资分析、风险评估等，经公司董事会或股东会批准后实施。3.资金结算加强资金结算管理，确保资金收付安全、及时、准确。现金结算应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。超过现金结算起点的支出，应通过银行转账等方式进行结算。银行结算应按照银行相关规定办理，确保银行账户信息安全，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。对于支票、汇票等票据的使用，应建立严格的票据管理制度，明确票据开具、使用、保管、核销等流程，防止票据丢失、被盗用等风险。4.资金监控建立资金监控机制，定期对公司资金状况进行监控和分析。财务部门应每日编制资金日报表，反映公司资金收支情况；每月编制资金情况分析报告，对资金使用效率、资金流动性等进行分析评估。关注公司资金流量变化，及时发现资金短缺或资金闲置等问题，并采取相应措施进行调整。如合理安排资金使用计划，优化资金配置，提高资金使用效益；对于资金闲置情况，可考虑进行短期投资等方式，增加资金收益。加强对资金使用过程的监督，确保资金专款专用，严禁挪用、截留资金等违规行为。如发现资金使用异常情况，应及时进行调查核实，并采取措施予以纠正。五、费用报销制度1.费用报销范围公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、水电费、物业费等与公司经营活动相关的费用支出。员工因工作需要发生的费用支出，符合公司规定的报销标准和审批流程的，可予以报销。2.费用报销标准办公费：根据实际工作需要，合理控制办公费用支出。办公用品、办公设备等采购应按照公司采购制度进行，报销时应提供正规发票和采购清单。差旅费：制定明确的差旅费报销标准，包括交通费用、住宿费用、餐饮补贴等。员工出差应按照规定的标准乘坐交通工具、选择住宿酒店，并在规定的补贴范围内报销餐饮费用。差旅费报销应提供出差审批单、机票、车票、住宿发票等相关凭证。业务招待费：严格控制业务招待费支出，遵循必要性、合理性原则。业务招待费报销应注明招待对象、事由、金额等，并提供发票等相关凭证。业务招待费支出应符合公司业务发展需要，不得用于与公司经营无关的活动。通讯费：根据员工工作岗位和实际需要，制定通讯费补贴标准。员工凭通讯费发票按照补贴标准报销通讯费用。交通费：员工因工作需要乘坐公共交通工具或自驾发生的交通费用，按照公司规定的标准报销。自驾报销应提供加油发票、停车费发票等相关凭证。水电费、物业费：按照实际发生金额，凭发票报销。3.费用报销流程经办人填写费用报销单，详细注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。审核通过后的费用报销单提交给财务经理，财务经理对费用报销的合规性、金额准确性等进行审核，签署审批意见。财务经理审批通过后，出纳根据报销金额支付款项。对于不符合报销规定的费用，财务部门有权拒绝报销，并向经办人说明原因。六、税务管理制度1.税务登记与申报在公司成立后，按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。按时进行纳税申报工作，根据公司实际经营情况，准确计算应纳税额，填写纳税申报表，并在规定的申报期限内报送税务机关。纳税申报应提供真实、准确、完整的财务报表和相关资料。2.税款缴纳按照税务机关核定的纳税期限和方式，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，避免产生滞纳金和罚款等额外费用。对于代扣代缴的税款，如个人所得税等，应按照规定履行代扣代缴义务，按时申报缴纳代扣代缴税款。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划应基于公司经营战略和财务状况，综合考虑税收政策、业务模式等因素，制定切实可行的税务筹划方案。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划策略，确保公司税务筹划方案符合最新税收法规要求。4.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。定期对公司税务风险进行排查，及时发现潜在的税务风险点，并采取有效措施进行防范和化解。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策动态和税务管理要求，积极配合税务机关的工作，避免因税务问题给公司带来不利影响。七、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类资料。2.财务档案整理会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、时间顺序等进行分类编号，确保档案资料整齐、有序。对于会计凭证，应按照记账凭证编号顺序装订成册，并在封面上注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等信息。会计账簿应按照账簿种类分别整理，加具封面，注明账簿名称、年度、月份等信息。3.财务档案保管设立专门的财务档案保管地点，配备必要的保管设备，确保财务档案安全、完整。财务档案应按照规定的保管期限进行保管，会计凭证、会计账簿等保管期限一般为30年，财务报表等保管期限根据相关规定执行。严格限制非财务人员查阅财务档案，确需查阅的，应经财务经理批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、损毁、丢失财务档案。4.财务档案销毁对于超过保管期限且无保存价值的财务档案，应按照规定的程序进行销毁。销毁前应编制财务档案销毁清册，注明档案名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等信息，并经财务经理、公司法定代表人批准。