旅游财务制度

PAGE旅游财务制度一、总则（一）目的为加强本公司旅游业务的财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利开展，保障公司及客户的利益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及旅游业务的各个部门及全体员工，包括但不限于旅游产品策划、销售、运营、导游服务等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖旅游业务的所有财务活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司旅游业务财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供数据支持。3.负责旅游业务资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理运作。4.审核旅游业务相关费用报销、成本核算等财务事项，控制财务风险。5.配合公司其他部门开展工作，提供财务咨询和支持。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司旅游业务财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作的规范和高效。审核重要财务报表和财务分析报告，为公司决策提供专业意见。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行旅游业务的账务处理。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常财务核算工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。整理和保管会计档案，确保档案的完整和安全。3.出纳负责公司旅游业务资金的收付、保管和结算工作。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。协助会计进行资金核对和财务报表编制工作。严格执行现金管理制度，确保资金安全。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据旅游业务特点和财务核算要求，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、固定资产、累计折旧等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：主营业务成本、营业费用等。5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税等。（三）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，反映公司当月财务状况和经营成果。2.每季度末编制季度财务分析报告，对公司旅游业务财务状况进行分析和评价。3.每年末编制年度财务报表和年度财务分析报告，全面总结公司年度财务工作。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司旅游业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、股东投资等。2.资金筹集应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源的可靠性和稳定性。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司旅游业务计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金使用的审批管理，重大资金支出需经公司管理层审批。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全和及时。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。（四）资金监控1.定期对公司资金状况进行监控和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行提前预警和防范。五、费用报销管理（一）费用报销原则1.真实性原则：报销费用必须是实际发生的，且与公司旅游业务相关。2.合理性原则：报销费用应符合公司规定的标准和范围，具有合理性。3.审批原则：所有费用报销必须经过严格的审批流程，未经审批不得报销。（二）费用报销范围1.差旅费：包括员工因旅游业务出差的交通、住宿、餐饮等费用。2.业务招待费：用于招待客户、合作伙伴等与旅游业务相关的费用。3.办公费：包括办公用品、办公设备等费用。4.宣传推广费：用于旅游业务宣传推广的费用。5.其他费用：与旅游业务相关的其他合理费用。（三）费用报销流程1.员工填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票和凭证。2.将费用报销单提交给部门负责人审批，部门负责人应审核费用的真实性和合理性。3.部门负责人审批通过后，将费用报销单提交给财务部门审核，财务部门应审核费用是否符合公司财务制度和报销标准。4.财务部门审核通过后，将费用报销单提交给公司管理层审批，公司管理层应根据公司财务状况和业务需要进行审批。5.审批通过后，出纳根据费用报销单支付报销款项。六、成本管理（一）成本核算对象以旅游产品为成本核算对象，分别核算不同旅游产品的成本。（二）成本项目构成1.直接成本：包括旅游产品的交通、住宿、餐饮、门票等直接费用。2.间接成本：包括旅游产品的运营管理费用、导游服务费用等间接费用。（三）成本核算方法采用分类法进行成本核算，将旅游产品按照不同类别进行分类，分别核算各类产品的成本。（四）成本控制措施1.加强对旅游产品采购环节的管理，通过招标、询价等方式，降低采购成本。2.优化旅游产品运营流程，提高运营效率，降低运营成本。3.加强对导游人员的管理，合理安排导游服务，提高导游服务质量，降低导游服务成本。七、收入管理（一）收入确认原则1.按照旅游合同约定的收款时间和金额确认收入。2.对于提前收款的情况，在实际提供旅游服务时确认收入。（二）收入核算方法按照旅游产品类别分别核算主营业务收入，同时核算其他业务收入。（三）收入管理措施1.加强对旅游合同的管理，确保合同条款明确、合法，避免收入纠纷。2.及时跟踪旅游业务进展情况，确保收入及时足额入账。3.加强对收入的分析和监控，及时发现和解决收入管理中存在的问题。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税务核算与缴纳1.准确核算应纳税额，按照规定的税率和计税方法计算缴纳税款。2.加强对税务政策的研究和学习，合理利用税收优惠政策，降低税务成本。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时发现和防范税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，妥善处理税务问题，维护公司合法权益。九、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司旅游业务财务状况进行审计监督。2.审计内容包括财务制度执行情况、财务核算准确性、资金管理安全性、费用报销合规性等。3.内部审计部门应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.配合外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息。3.根据外部审计意见，及时调整公司财务工作，确保财务信息的真实性和合