零售超市财务制度

PAGE零售超市财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范零售超市的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保超市的稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。2.适用范围本制度适用于[零售超市公司名称]及其所属各部门、各门店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映超市的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖超市财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时决策。效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制超市年度财务预算、决算，并监督执行。进行财务核算，编制财务报表，为管理层提供财务分析报告。管理资金，合理安排资金使用，确保资金安全。负责税务申报与缴纳，处理税务相关事宜。建立健全财务管理制度，加强内部控制。参与超市重大经济决策，提供财务支持和建议。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算，审核重要财务事项。协调与其他部门的关系，参与超市经营决策。监督财务制度的执行，对财务人员进行考核。会计人员按照国家会计准则和财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理、分析和存档。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。出纳人员负责现金收付、银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。定期盘点现金，确保账实相符。三、财务预算管理1.预算编制每年末，财务部门根据超市的经营目标、市场情况和历史数据，组织各部门编制下一年度的财务预算。预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。各部门应详细分析各项业务活动，合理预测收入和支出，确保预算的准确性和可行性。2.预算审批各部门编制的预算草案提交财务部门审核后，报超市管理层审批。管理层对预算进行综合评估，根据超市战略目标和资源状况进行调整和确定。3.预算执行与监控预算一经批准，各部门必须严格执行。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现差异并采取措施进行调整。每月末，各部门应向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施。四、收入管理1.销售收入确认原则商品销售收入在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，超市不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入超市时，确认销售收入的实现。销售折扣、折让应在实际发生时冲减当期销售收入。2.收款管理超市应建立健全收款制度，确保销售款项及时、足额收回。对于现金销售，应严格执行现金收款流程，当面点清款项，开具收款凭证。对于赊销业务，应建立客户信用评估体系，对客户的信用状况进行评估和授信。赊销合同应明确收款期限、违约责任等条款。财务部门应定期与销售部门核对销售账目，及时催收逾期款项。五、成本费用管理1.成本管理商品采购成本商品采购成本包括商品的进价、运输费、装卸费、保险费等。采购部门应通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。财务部门应审核采购合同，监控采购价格变动，确保采购成本的合理性和真实性。库存成本库存成本包括库存商品的进价、仓储费、保管费等。超市应合理控制库存水平，采用先进先出法、加权平均法等方法计算发出商品成本。定期对库存商品进行盘点，及时处理积压、变质商品，减少库存损失。2.费用管理营业费用营业费用包括销售人员工资、促销费、广告费、水电费、物业费等。各部门应严格控制营业费用支出，制定费用预算和审批流程。财务部门应审核费用报销凭证，确保费用支出符合规定，杜绝不合理开支。管理费用管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等。加强管理费用的控制，提高管理效率，降低管理成本。定期对管理费用进行分析，查找费用增减变动原因，采取措施进行优化。财务费用财务费用包括利息支出、手续费等。合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。对财务费用进行明细核算，分析费用变动趋势，为资金管理提供决策依据。六、资产管理1.货币资金管理严格执行现金管理制度，库存现金限额应符合银行规定。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。建立货币资金盘点制度，定期进行现金和银行存款盘点，做到账实相符。2.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户欠款情况。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时催收。对于长期无法收回的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并及时核销。3.存货管理制定存货管理制度，明确存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程。采用科学的存货计价方法，确保存货成本核算准确。加强存货盘点工作，定期对存货进行实地盘点，及时发现盘盈、盘亏情况，并查明原因进行处理。4.固定资产管理固定资产应进行分类核算，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率应符合国家规定。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行账务处理。固定资产的购置、处置应按照规定的审批程序进行，确保资产的合理配置和有效利用。七、税务管理1.税务登记与申报超市应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。关注税收政策变化，及时调整税务策略，充分利用税收优惠政策。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务违规行为，避免税务处罚。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家会计准则和财务制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整、及时，能够反映超市的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务分析定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，发现超市经营中存在的问题，提出改进措施和建议。九、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务信息的真实性、完整性和准确性。明确各部门和人员的职责权限，建立岗位责任制，不相容职务相互分离。加强内部监督，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人