广西中小学财务制度

PAGE广西中小学财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范广西中小学财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进教育事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于广西壮族自治区行政区域内的各级各类中小学（含中等职业学校）。（三）基本原则1.合法性原则学校财务管理应严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则统筹安排各项收入和支出，合理配置资源，兼顾学校发展与师生利益，确保学校各项工作协调发展。3.勤俭节约原则树立节约意识，严格控制经费开支，杜绝铺张浪费，提高资金使用效率。4.收支平衡原则坚持量入为出，收支平衡，略有结余的原则，保持学校财务状况的稳定。5.民主理财原则建立健全民主理财机制，充分发挥教职工代表大会等组织的监督作用，确保财务管理公开、透明。二、财务管理体制（一）管理机构学校应设立独立的财务机构，配备具备专业资格的财务人员，负责学校财务管理工作。规模较小的学校可指定专人负责财务管理。（二）职责分工1.学校校长对学校财务工作负总责。领导学校财务机构和财务人员开展工作，组织制定学校财务管理制度，审核学校年度预算和决算，监督学校财务运行情况。2.财务部门具体负责学校财务管理日常工作，包括编制财务预算、执行财务收支、进行会计核算、实施财务监督等。3.其他部门各部门应配合财务部门做好相关财务工作，严格执行学校财务制度，合理使用经费，确保经费使用合规、有效。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据学校应根据国家有关政策法规、教育事业发展规划、学校年度工作计划以及上年度预算执行情况，编制年度预算。2.编制原则预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.编制方法采用零基预算法，按照轻重缓急对各项收支进行全面、细致的预测和安排。4.预算内容学校预算包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）预算审批学校年度预算编制完成后，应报经教育主管部门审核，经学校教职工代表大会审议通过后执行。（三）预算执行1.严格执行预算学校应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得随意调整预算。确需调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.预算执行监控财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因并提出改进建议。（四）预算调整1.调整情形在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应进行预算调整。2.调整程序学校提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额，报经教育主管部门审核批准后执行。（五）决算管理1.决算编制年度终了，学校应按照规定编制年度决算，全面反映学校年度预算执行情况和财务状况。2.决算审核学校决算编制完成后，应报经教育主管部门审核。审核通过后，作为学校财务档案保存。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入学校应严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收费应符合国家收费政策和标准，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.收入票据管理学校取得收入应使用合法有效的票据，票据的购领、使用、保管等应严格按照国家有关规定执行。3.收入核算学校应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入及时、足额入账，不得隐瞒、截留、挪用各项收入。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等；项目支出主要包括基本建设支出、设备购置支出、大型修缮支出、专项业务费等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得超范围、超标准支出。2.勤俭节约坚持勤俭节约原则，优化支出结构，提高资金使用效益。3.专款专用对专项资金应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批1.审批流程学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由学校分管领导审批；重大支出应经学校领导班子集体研究决定，并报教育主管部门备案。2.审批依据支出审批应依据合法有效的原始凭证进行，原始凭证应具备名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。（四）支出核算学校应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出真实、准确、完整。对各项支出应进行明细核算，便于财务分析和管理。（五）政府采购1.采购范围学校使用财政性资金采购货物、工程和服务的，应按照政府采购有关规定执行。2.采购程序学校应按照政府采购程序编制采购预算，申报采购计划，组织采购活动。采购过程应严格遵守法律法规和相关规定，确保采购活动公开、公平、公正。（六）资产管理1.资产分类学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产购置学校购置资产应按照规定程序进行，纳入政府采购范围的应按照政府采购有关规定执行。购置资产应进行验收、登记，确保资产质量和数量符合要求。3.资产使用学校应建立健全资产使用管理制度，合理配置资产，提高资产使用效益。对固定资产应定期进行清查盘点，确保资产安全完整。4.资产处置学校资产处置应按照规定程序进行，报经教育主管部门和财政部门批准后实施。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度学校应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的监督检查。内部监督应涵盖预算编制、执行、调整、决算等全过程。2.设立内部监督机构学校可设立内部审计机构或指定专人负责内部审计工作，对学校财务收支、经济活动等进行定期或不定期审计。3.加强财务公开学校应建立财务公开制度，定期公布学校财务收支情况，接受教职工监督。财务公开内容应真实、准确、完整，便于教职工了解学校财务状况。（二）外部监督1.接受教育主管部门监督学校应接受教育主管部门的监督检查，按照要求提供财务资料，如实反映学校财务状况。2.接受财政部门监督学校应接受财政部门的监督检查，严格执行财政部门的有关规定，确保财政资金使用合规、有效。3.接受审计部门监督学校应接受审计部门的审计监督，积极配合审计工作，对审计发现的问题及时整改。七、财务风险管理（一）风险识别学校应建立财务风险识别机制，对可能面临的财务风险进行全面、系统的识别。财务风险主要包括预算风险、收支风险、债务风险、资产风险等。（二）风险评估学校应定期对识别出的财务风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。（三）风险应对1.制定风险应对策略针对不同等级的财务风险，学校应制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.建立风险预警机制学校应建立财务风险预警机制，设定预警指标和阈值，及时发现财务风险信号，采取措施加以防范和控制。八、会计档案管理（一）档案范围学校会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料等。（二）档案整理学校应按照国家有关规定对会计档案进行整理、装订、编号，确保会计档案的完整性和规范性。（三）档案保管学校应设立专门的会计档案保管场所，配备必要的保管设备，对会计档案进行妥善保管。会计档案保管期限应按照国家有关规定执行。（四）档案查阅和销毁1.查阅程序学校内部人员查阅会计档案应经财务部门负责人批准；外部单位查阅会计档案应持有效证件，经学校领导批准