分公司财务制度及流程

PAGE分公司财务制度及流程一、总则（一）目的为加强分公司财务管理，规范财务行为，确保分公司财务工作有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，依据国家相关法律法规及总公司财务管理制度，结合分公司实际情况，制定本制度及流程。（二）适用范围本制度适用于分公司全体员工及与分公司财务相关的各类经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。5.内部控制原则：加强内部财务控制，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置分公司设立独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务负责人：负责分公司财务工作的全面管理，制定财务工作计划，组织实施财务核算和管理工作，监督财务制度的执行情况。2.会计人员：负责分公司的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。3.出纳人员：负责分公司的资金收付、现金管理、银行结算等工作。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和总公司财务制度，制定分公司财务管理制度和实施细则。组织编制分公司年度财务预算和财务决算报告，审核各项财务收支计划。负责分公司财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。定期对分公司财务状况进行分析，为领导决策提供财务支持。协调分公司与税务、银行等相关部门的关系，维护公司利益。2.会计人员岗位职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，设置会计账簿，登记会计凭证，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。负责分公司的成本核算和费用控制，定期进行成本分析和费用分析。做好财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人完成其他财务工作。3.出纳人员岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。协助会计做好其他财务工作。三．财务审批流程（一）费用报销审批流程1.员工填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等，并附上相关发票或收据。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务人员对报销单进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、完整性，以及报销金额是否符合公司规定。审核无误后，签字确认。4.分公司负责人对报销单进行最终审批，签字批准。5.出纳人员根据审批后的报销单支付款项。（二）采购付款审批流程1.采购部门填写采购申请单，注明采购物品的名称、规格、数量、金额等，并附上采购合同或协议。2.采购部门负责人对采购申请进行审核，签字确认。3.财务人员对采购申请进行审核，重点审核采购合同的条款、采购金额的合理性等。审核无误后，签字确认。4.分公司负责人对采购申请进行最终审批，签字批准。5.根据审批后的采购申请，采购部门与供应商签订采购合同，并按照合同约定支付款项。付款时，采购部门填写付款申请单，附上采购合同、发票等相关凭证，按照费用报销审批流程进行审批后，出纳人员支付款项。（三）资金借款审批流程1.员工因工作需要借款时，填写借款申请单，注明借款金额、借款用途、还款日期等。2.部门负责人对借款申请进行审核，签字确认借款用途的合理性。3.财务人员对借款申请进行审核，重点审核借款金额的合理性、还款能力等。审核无误后，签字确认。4.分公司负责人对借款申请进行最终审批，签字批准。5.出纳人员根据审批后的借款申请支付款项。借款员工应按照还款日期及时归还借款，如需延期还款，应提前办理延期手续。四、财务核算（一）会计核算原则1.分公司应按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目，进行会计核算。2.会计核算应以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.会计核算应遵循权责发生制原则，合理确认收入和费用。4.会计核算应采用借贷记账法，记账凭证、账簿、报表等应符合国家统一会计制度的规定。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。2.原始凭证应具备以下内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。（三）会计账簿1.分公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证登记，日记账应根据收付款凭证逐笔登记。3.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表1.分公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应经财务负责人审核、分公司负责人批准后对外报送。五、资金管理（一）现金管理1.分公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金使用范围主要包括：支付职工工资、津贴、奖金；支付个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.分公司应核定库存现金限额，库存现金限额一般按照分公司35天日常零星开支所需确定。3.出纳人员应每日盘点现金，做到账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。4.现金收支应及时入账，不得坐支现金。特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。（二）银行存款管理1.分公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。2.银行账户的开立、变更和撤销应报总公司批准。3.出纳人员应定期核对银行存款账目，每月至少编制一次银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.银行存款收付业务应严格按照规定的程序办理，支票等重要票据应妥善保管，防止丢失、被盗。（三）资金预算与控制1.分公司应编制年度资金预算，合理安排资金使用。资金预算应包括现金流量预算、资金收支预算等。2.财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.分公司应严格控制资金支出，确保资金使用符合预算要求。对于超预算支出，应事先报经分公司负责人批准。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.分公司应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧、使用部门等信息。3.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家有关规定执行。4.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序办理。购置固定资产应填写固定资产购置申请单，经审批后进行采购；处置固定资产应填写固定资产处置申请单，经审批后进行处置；报废固定资产应填写固定资产报废申请单，经审批后进行报废处理。5.财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.分公司应加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全和完整。货币资金应严格按照现金管理和银行存款管理的规定进行管理；短期投资应按照投资决策程序进行操作，确保投资收益；应收及预付款项应及时清理，定期核对，防止坏账损失；存货应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.分公司应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。2.成本费用应按照规定的成本项目和费用项目进行归集和核算。3.成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用核算的准确性和及时性。（二）成本费用控制1.分公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制和分析。2.各部门应根据分公司的成本费用预算，制定本部门的成本费用控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施，降低成本费用。（三）费用报销标准1.分公司应制定费用报销标准，明确各项费用的报销范围、报销额度和报销审批程序。2.费用报销标准应根据国家有关规定和分公司实际情况制定，并报总公司备案。3.员工应严格按照费用报销标准进行报销，财务部门应严格审核，对不符合报销标准的费用不予报销。八、税务管理（一）税务登记分公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。税务登记内容发生变更的，应及时办理变更税务登记手续；税务登记证遗失或毁损的，应及时申请补办。（二）纳税申报1.分公司应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。纳税申报期限应按照税务机关的规定执行。2.财务人员应认真审核各项纳税申报资料，确保纳税申报数据的真实、准确、完整。纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表、发票领用存报表等。3.分公司应及时缴纳税款，如逾期缴纳税款，应按照规定缴纳滞纳金。（三）税务筹划1.分公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合分公司的实际情况，制定合理的税务筹划方案。2.税务筹划方案应报总公司批准后实施。在实施过程中，应密切关注税收政策的变化，及时调整税务筹划方案。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案是指分公司在财务活动中形成的具有保存价值的各种会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等文件资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求，分类装订成册，编制档案目录清单。2.财务档案应及时归档，归档后的财务档案应妥善保管，防止丢失、损坏。（三）财务档案保管期限财务档案保管期限应按照国家有关规定执行。会计凭证、会计账簿等保管期限一般为30年；财务报表等保管期限一般为10年；其他重要财务资料保管期限应根据实际情况确定。（四）财务档案查阅与销毁1.查阅财务档案应填写查阅申请单，经财务负责人批准