咸阳市财务制度

PAGE咸阳市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范咸阳市各级行政事业单位及国有企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财务工作的规范化、科学化、精细化，促进咸阳市经济社会健康发展。（二）适用范围本制度适用于咸阳市行政区域内的各级行政机关、事业单位、国有企业以及其他依法设立并纳入财政财务管理的单位。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖单位财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。4.精细化管理原则对财务工作的各个方面进行细致、精准的管理，提高资金使用效率和管理水平。5.效益性原则以提高资金使用效益为核心目标，优化资源配置，实现资源的最大化利用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各单位应根据工作需要，合理设置财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应具备独立核算、财务管理和会计核算等职能。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.单位应根据业务规模和财务工作需要，合理确定财务人员数量，确保财务工作的正常开展。3.财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。（三）财务人员职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和财务制度，负责单位财务工作的组织和实施。2.编制和执行单位预算，合理安排资金，确保单位各项工作的顺利开展。3.进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映单位财务状况和经营成果。4.加强财务管理和监督，建立健全内部控制制度，防范财务风险。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。6.完成单位领导交办的其他财务工作任务。三、预算管理（一）预算编制1.各单位应按照咸阳市财政部门的要求，结合本单位的发展规划和年度工作计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制应细化到具体项目和科目，明确各项收支的金额和用途。4.单位应建立健全预算编制的工作流程，加强内部沟通和协调，提高预算编制的准确性和效率。（二）预算执行1.单位应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.加强预算执行的监控和分析，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。3.建立健全预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，确保预算执行的严肃性。（三）决算管理1.单位应按照规定编制年度决算，确保决算数据的真实、准确、完整。2.决算编制应与预算执行情况相衔接，反映单位年度预算收支的执行结果。3.加强决算审核和分析工作，为单位决策提供可靠的财务依据。四、收入管理（一）收入范围1.行政事业单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.国有企业的收入包括营业收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认1.各项收入应按照国家有关规定和财务制度的要求，准确确认收入的实现时间和金额。2.财政拨款收入应按照财政部门的拨款通知和相关规定确认收入。3.事业收入、经营收入等应按照实际发生的业务量和合同约定确认收入。（三）收入管理1.加强收入票据管理，严格按照规定使用财政票据或税务发票，确保收入票据的真实性、合法性和完整性。2.建立健全收入台账，及时记录收入的发生情况，定期进行核对和清理。3.加强对收入来源的分析和管理，优化收入结构，提高收入质量。五、支出管理（一）支出范围1.行政事业单位的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.国有企业的支出包括生产成本支出、管理费用支出、财务费用支出、营业外支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合理性和合规性。3.重大支出项目应实行集体决策制度，确保决策的科学性和公正性。（三）支出标准1.严格执行国家和咸阳市规定的支出标准，不得擅自提高或降低支出标准。2.对于没有明确规定支出标准的项目，应根据实际情况合理确定支出金额，并报经批准。（四）支出核算1.按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.加强对支出的分类核算和明细核算，便于对支出情况进行分析和管理。（五）支出监督1.建立健全支出监督机制，加强对支出的日常监督和专项检查。2.对发现的违规支出行为，应及时进行纠正，并按照有关规定追究相关人员的责任。六、资产管理（一）资产分类1.行政事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程等。2.国有企业的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资、在建工程等。（二）资产购置1.各单位应按照规定的资产配置标准和审批程序购置资产。2.购置资产应进行充分的市场调研和论证，确保资产的质量和性价比。3.加强对资产购置过程的监督和管理，防止出现违规采购行为。（三）资产核算1.按照国家统一的会计制度进行资产核算，确保资产核算的准确性和规范性。2.建立健全资产台账，及时记录资产的增减变动情况，定期进行核对和清查。（四）资产清查1.定期开展资产清查工作，确保资产账实相符。2.资产清查应包括资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。3.对清查中发现的问题，应及时进行处理，并调整相关资产账目。（五）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法性和合规性。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。3.加强对资产处置收入的管理，确保收入及时足额上缴财政。七、负债管理（一）负债分类行政事业单位的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。国有企业的负债包括短期借款、长期借款、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和监督。3.按时足额偿还债务，维护单位的信誉。八、财务报告与分析（一）财务报告1.各单位应按照国家统一的会计制度和咸阳市财政部门的要求，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。3.财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为单位决策提供财务依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等方面。3.加强对财务分析结果的运用，针对存在的问题及时提出改进措施。九、内部控制（一）内部控制目标1.确保单位财务活动合法合规。2.保障财务信息真实、准确、完整。3.提高资金使用效益，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则涵盖单位财务活动的全过程和各个方面。2.重要性原则关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则确保各项业务和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则根据单位实际情况和外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全内部控制制度，明确各项业务的流程和规范。2.加强对关键岗位和关键环节的控制，实行岗位分离和授权审批制度。3.加强内部审计和监督检查，及时发现和纠正内部控制存在的问题。十、财务监督（一）监督主体1.咸阳市财政部门负责对各单位的财务工作进行监督检查。2.各单位应加强内部财务监督，建立健全内部监督机制。（二）监督内容1.财务制度的执行情况。2.预算编制、执行和决算情况。3.收入、支出管理情况。4.资产管理情