央企控股公司财务制度

PAGE央企控股公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范央企控股公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，确保公司财务活动符合国家法律法规及相关行业标准，维护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于央企控股公司总部及所属各子公司、分公司等全资或控股企业（以下统称“公司”）。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家各项法律法规，确保财务工作于法有据。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息全面、完整，无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。（四）财务机构与人员1.财务机构设置：公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司实际情况，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以不断提升业务水平。3.财务人员职责：财务人员应严格遵守国家法律法规和公司财务制度，认真履行职责，做好财务核算、财务管理、财务监督等工作，为公司提供准确、及时的财务信息和决策支持。二、财务核算（一）会计政策与估计1.会计政策选择：公司应根据国家统一的会计制度，结合自身实际情况，选择合适的会计政策，并保持会计政策的一致性和连贯性。会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并按照规定进行披露。2.会计估计：对于一些需要估计的会计事项，应根据可靠的信息和经验进行合理估计，并在财务报表附注中披露估计的依据和方法。（二）会计科目与账簿设置1.会计科目设置：按照国家统一的会计制度规定，结合公司业务特点，设置会计科目。会计科目的设置应满足公司财务核算和管理的需要，确保财务信息的准确反映。2.账簿设置：公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，对经济业务进行全面、系统的记录。账簿的登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。（三）财务核算流程1.原始凭证审核：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。审核无误的原始凭证方可作为记账依据。2.记账凭证编制：根据审核后的原始凭证，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容、会计科目、金额、记账方向等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。3.账簿登记：按照记账凭证的内容，及时登记账簿。登记账簿时应注意摘要清晰、数字准确、字迹工整，不得隔页、跳行。4.财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。5.财务报表审核与报送：财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表数据的准确性和合规性。审核通过后的财务报表应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。三、资金管理（一）资金预算管理1.预算编制：公司应根据年度经营计划和战略目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等内容，并按照季度、月度进行分解，确保预算的可执行性。2.预算执行与监控：严格执行资金预算，定期对预算执行情况进行监控和分析。如发现预算执行偏差，应及时采取措施进行调整，确保资金预算的顺利执行。3.预算调整：因特殊情况需要调整资金预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应说明调整的原因、内容、金额等，并经公司董事会批准。（二）资金筹集管理1.筹资方式：公司可根据自身发展需要，选择合适的筹资方式，包括股权筹资、债务筹资等。筹资方式的选择应综合考虑公司的财务状况、资金需求、融资成本等因素。2.筹资决策：进行筹资决策时，应进行充分的市场调研和风险评估，制定合理的筹资方案。筹资方案应包括筹资规模、筹资方式、筹资期限、筹资成本、还款计划等内容，并经公司董事会批准。3.筹资风险管理：加强筹资风险管理，关注筹资渠道的稳定性和资金成本的变化。合理安排筹资结构，避免过度负债，确保公司的财务安全。（三）资金使用管理1.资金支付审批：建立严格的资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支付均应经过审批，确保资金使用的合理性和合规性。2.资金支付方式：根据实际情况，选择合适的资金支付方式，如支票、汇票、电汇等。资金支付应确保安全、快捷、准确。3.资金使用监控：加强对资金使用情况进行监控，定期对资金使用效果进行评估。如发现资金使用不当或存在风险，应及时采取措施进行纠正。（四）资金结算管理1.银行账户管理：规范银行账户的开立、使用和撤销，确保银行账户的安全。定期对银行账户进行清理，及时注销不再使用的账户。2.资金结算流程：明确资金结算流程，加强资金结算环节的内部控制。资金结算应严格按照规定的程序进行，确保资金收付的准确性和及时性。3.银行存款管理：加强银行存款的管理，定期对银行存款进行核对，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，防止资金被挪用。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。建立应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理。定期对应收款项进行账龄分析，采取有效措施催收款项，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。加强存货管理，建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出及盘点等环节。合理确定存货储备量，降低存货积压和短缺风险。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司发展需要，制定固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合公司实际需求。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值、使用状况等。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时进行处理，并调整固定资产账面价值。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：符合无形资产确认条件的，应按照规定进行确认和计量。无形资产的计量应按照成本进行初始计量，并在使用寿命内进行摊销。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.配比原则：成本费用应与收入相配比，按照收入与成本费用的因果关系，将一定期间的收入与相关的成本费用相互配合进行确认和计量。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅及于本会计期间的，应作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计期间的，应作为资本性支出。（二）成本费用分类与核算1.成本分类：根据公司业务特点，将成本分为生产成本、销售成本、管理成本、财务成本等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售成本包括销售商品的成本、提供劳务的成本等；管理成本包括行政管理部门发生的各项费用；财务成本包括利息支出、手续费等。2.费用分类：费用分为营业费用、管理费用、财务费用等。营业费用包括销售费用、运输费用、包装费用等；管理费用包括管理人员薪酬、办公费用、差旅费等；财务费用包括利息支出、手续费等。3.成本费用核算方法：采用合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本费用核算应做到准确、及时、完整，为成本控制和管理提供依据。（三）成本费用控制1.成本费用预算：制定成本费用预算，明确成本费用控制目标。成本费用预算应根据公司年度经营计划和历史数据进行编制，并分解到各部门和各项目。2.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和趋势。通过成本费用分析，发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。3.成本费用控制措施：建立成本费用控制制度，采取有效的控制措施，如成本定额控制、费用审批控制、成本核算控制等。加强对成本费用支出的监督和检查，确保成本费用控制目标的实现。六、利润分配管理（一）利润分配原则1.依法分配原则：公司的利润分配应遵守国家法律法规的规定，按照法定程序进行分配。2.兼顾各方利益原则：利润分配应兼顾股东、公司和员工的利益，合理确定分配比例，促进公司可持续发展。3.积累优先原则：公司应注重积累，合理安排利润分配，确保公司有足够的资金用于扩大生产经营和技术创新。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：公司应先弥补以前年度亏损，确保公司的经营成果真实反映公司的盈利能力。2.提取法定盈余公积：按照净利润的一定比例提取法定盈余公积，法定盈余公积的提取比例不得低于净利润的10%。法定盈余公积可用于弥补亏损、转增资本等。3.提取任意盈余公积：根据公司股东大会的决议，提取任意盈余公积。任意盈余公积的提取比例由公司自行决定。4.向股东分配利润：在弥补亏损、提取盈余公积后，公司可向股东分配利润。公司应按照股东的持股比例进行利润分配，确保股东的合法权益。（三）利润分配方案制定与审批1.利润分配方案制定：公司财务部应根据公司的经营成果和财务状况，制定利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配金额、分配方式、分配时间等内容，并经公司管理层审核。2.利润分配方案审批：利润分配方案应提交公司股东大会审议批准。股东大会应按照规定的程序进行表决，通过后的利润分配方案方可实施。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表编制：按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。2.财务报表附注：财务报表附注是对财务报表的补充说明，应详细披露公司的会计政策、会计估计、财务报表重要项目的明细等内容。财务报表附注应与财务报表一并报送。3.财务情况说明书：编写财务情况说明书，对公司的财务状况、经营成果、现金流量等情况进行分析和说明。财务情况说明书应包括公司的生产经营情况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况、对公司财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项等内容。（二）财务报告审核与报送1.财务报告审核：公司财务部应在财务报告编制完成后，进行内部审核，确保财务报告数据的准确性和合规性。审核通过后的财务报告应提交公司管理层审核。2.财务报告报送：经公司管理层审核通过后的财务报告应及时报送公司股东、董事会、监事会及相关监管部门。财务报告的报送应按照规定的时间和方式进行，确保财务信息的及时披露。（三）财务分析1.财务指标分析：定期对公司的财务指标进行分析，包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。通过财务指标分析，了解公司的财务状况和经营成果，发现公司存在的问题和风险。2.财务趋势分析：对公司的财务数据进行趋势分析，了解公司的发展趋势和变化规律。通过财务趋势分析，为公司的决策提供参考依据。3.财务综合分析：结合公司的经营情况和市场环境，对公司的财务状况进行综合分析。通过财务综合分析，全面评估公司的财务状况和经营成果，为公司的战略决策提供支持。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务内部控制制度：建立健全财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务核算和财务管理流程，确保财务活动的合法合规。2.财务监督检查：定期对公司的财务活动进行监督检查，检查内容包括财务制度执行情况、财务核算准确性、资金使用合规性等。对发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。3.财务风险预警：建立财务风险预警机制，对公司的财务风险进行实时监控和预警。通过设定财务风险指标，及时发现公司存在的财务风险，并采取有效措施进行防范和化解。（二）外部审计监督1.年度审计：聘请具有资质的会计师事务所对公司进行年度审计，审计内容包括财务报表审计、内部控制审计等。年度审计报告应及时报