企业现金财务制度

PAGE企业现金财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金财务管理，确保现金资产的安全、完整，提高现金使用效率，保障公司财务活动的正常有序进行，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的现金财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保公司现金财务活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障现金资产的安全，防止现金被盗、挪用等情况发生。3.效益性原则：合理安排现金收支，提高现金使用效益，降低资金成本。4.准确性原则：现金财务记录必须准确、完整、及时，如实反映公司现金收支情况。二、现金管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司现金财务管理制度，并组织实施。2.办理现金收付业务，严格按照规定审核现金收支凭证，确保手续完备、金额准确。3.负责现金日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。4.定期对公司现金库存进行盘点，确保账实相符，并编制现金盘点报告。5.配合公司内部审计部门及外部监管机构对现金财务活动进行检查和审计。（二）业务部门职责1.按照公司规定和业务流程，合理申请和使用现金，确保现金使用的合理性和必要性。2.及时向财务部门提供与现金收支相关的业务资料和信息，协助财务部门做好现金财务管理工作。3.对本部门现金使用情况进行自查和监督，发现问题及时整改，并向财务部门报告。（三）审批人员职责1.根据公司授权，对现金收支业务进行审批，确保审批意见符合公司规定和相关法律法规要求。2.对现金收支业务的真实性、合法性、合理性负责，不得越权审批或违规审批。三、现金收支管理（一）现金收入管理1.收入范围公司销售商品、提供劳务等经营活动取得的现金收入。公司收到的往来款项，如客户归还的借款、押金等。公司取得的其他现金收入，如租金收入、利息收入等。2.收款流程业务人员在收取现金时，应向付款方开具合法有效的收款凭证，如发票、收据等。收款凭证应注明收款日期、收款金额、付款单位名称等内容，并加盖公司财务专用章或发票专用章。业务人员收取现金后，应及时将现金及收款凭证交至财务部门。财务人员对收款凭证进行审核，审核无误后办理收款手续，并在收款凭证上加盖“现金收讫”章。财务人员应根据收款凭证及时登记现金日记账，确保现金收入记录准确无误。（二）现金支出管理1.支出范围公司日常经营活动所需的各项费用支出，如办公费、差旅费、业务招待费等。公司购买商品、接受劳务等支付的现金。公司支付的职工薪酬、奖金、福利等。公司缴纳的税费、社会保险费等。公司其他符合规定的现金支出。2.付款流程费用支出申请：业务部门或相关人员根据业务需要填写费用支出申请表，详细注明支出事由、金额、支付方式等内容，并按照公司规定的审批流程进行审批。审批：审批人员根据公司授权对费用支出申请表进行审批，审批通过后在申请表上签署意见。付款审核：财务人员对经审批的费用支出申请表及相关原始凭证进行审核，审核内容包括支出的真实性、合法性、合理性，凭证的完整性、准确性等。审核无误后办理付款手续。现金支付：财务人员根据审核后的费用支出申请表，开具现金支票或提取现金进行支付。支付现金时，应由收款人在现金支出凭证上签字确认。账务处理：财务人员支付现金后，应及时根据现金支出凭证登记现金日记账，并进行相应的账务处理。（三）现金收支的内部控制1.不相容职务分离：现金收支业务的审批、经办、记账等岗位应相互分离，不得由同一人兼任。2.授权审批制度：明确现金收支业务的审批权限，严格按照审批流程进行审批，未经授权不得擅自办理现金收支业务。3.凭证审核制度：加强对现金收支凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效，防止虚假凭证入账。4.定期盘点制度：财务部门应定期对现金库存进行盘点，盘点结果与现金日记账进行核对，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。四、现金库存管理（一）库存限额设定1.公司根据日常现金收支情况，结合实际经营需要，合理确定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金量核定。2.现金库存限额经公司财务负责人审核后，报公司总经理批准执行。（二）库存现金保管1.公司现金库存应存放在专门的保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的地点，如财务办公室等。2.保险柜钥匙应由财务负责人和出纳分别保管，开启保险柜时必须两人同时在场。3.财务部门应加强对现金库存保管环境的安全防范措施，安装必要的防盗、报警设备，确保现金安全。（三）库存现金盘点1.财务部门应定期对现金库存进行盘点，盘点工作应由出纳人员以外的其他财务人员进行监盘。2.现金盘点应在营业终了后进行，盘点时应将现金实存数与现金日记账余额进行核对，如发现账实不符，应及时查明原因并编制现金盘点报告。3.现金盘点报告应详细记录盘点时间、地点、盘点人员、现金实存数、现金日记账余额、差异金额及原因等内容，并由盘点人员和出纳人员签字确认。4.对于现金盘点中发现的长款或短款情况，应及时进行调查处理。如属于记账错误，应及时更正账务记录；如属于现金收付差错或其他原因造成的，应根据具体情况进行相应的处理，并追究相关人员的责任。五、现金财务报告与分析（一）现金财务报告1.财务部门应定期编制现金财务报告，全面反映公司现金收支情况、现金库存状况及现金流量变动趋势等信息。2.现金财务报告应包括现金收支明细表、现金库存日报表、现金流量表等报表及相关文字说明。报表应数据准确、内容完整，文字说明应清晰、简洁，对现金财务状况进行客观分析和评价。3.现金财务报告应按照公司规定的时间和格式报送公司管理层及相关部门，为公司决策提供依据。（二）现金财务分析1.财务部门应定期对公司现金财务状况进行分析，通过对现金收支、库存、流量等指标的分析，评估公司现金管理的效率和效果，发现存在的问题并提出改进建议。2.现金财务分析应采用比较分析、比率分析等方法，与公司历史数据、同行业数据进行对比，分析公司现金管理水平的变化趋势及在行业中的地位。3.分析内容包括现金收入结构分析、现金支出合理性分析、现金库存周转率分析、现金流量充足性分析等。通过分析，找出影响公司现金财务状况的关键因素，为公司优化现金管理提供参考。六、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对公司现金财务活动进行审计监督，检查现金财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务部门应加强对自身现金财务管理工作的内部监督，定期对现金收支业务进行自查自纠，发现问题及时整改，确保现金财务活动规范有序。（二）外部检查1.公司应积极配合国家有关部门及外部监管机构对公司现金财务活动的检查和监督，如实提供相关资料和信息。2.对于外部检查中发