代理记账企业财务制度

PAGE代理记账企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范代理记账企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务工作合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保护投资者和债权人的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本代理记账企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误。4.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责企业财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为企业决策提供依据。3.负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金安全和正常周转。4.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税，降低税务风险。5.负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为企业决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金安全和正常周转。负责财务制度的制定、修订和执行监督，确保财务工作合法、合规。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员按照国家会计制度和企业财务制度的规定，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、装订和保管工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，客观公正，保守企业财务秘密。2..廉洁奉公，遵守财经纪律，不得利用职务之便谋取私利。3.爱岗敬业，认真履行岗位职责，不断提高业务水平。4.熟悉财经法律法规和财务规章制度，依法办事。三、财务核算（一）会计核算基础1.本企业采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置1.按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，确保会计信息的可比性和一致性。2.根据企业实际情况，在不违反国家统一会计制度的前提下，可对会计科目进行适当调整和补充。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，经财务经理审核、企业负责人审批后对外报送。（五）会计档案管理1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订和保管。2.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.会计档案保管期满，需要销毁的，应按照规定程序进行审批和销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，降低资金成本和财务风险。3.加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，确保企业资金需求。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，严格按照审批程序办理资金支付业务。2.资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于企业生产经营活动。3.加强资金预算管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.严格控制现金使用范围，超过现金结算起点的支出应通过银行转账支付。（三）资金内部控制1.建立资金岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。2.加强资金安全管理，定期对库存现金、银行存款等进行清查盘点，确保资金安全。3.建立资金风险预警机制，及时发现和处理资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行核算和管理。定期对库存现金进行清查盘点，做到账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款，降低坏账风险。3.存货建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货计价方法，准确核算存货成本。（二）固定资产1.固定资产的确认标准：使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产的计价：按照取得时实际成本入账。3.固定资产折旧方法：采用平均年限法计提折旧。4.固定资产的购置、处置：按照企业固定资产管理制度的规定办理相关手续。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产的确认标准：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产的计价：按照取得时实际成本入账。3.无形资产的摊销方法：采用直线法摊销。4.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则。（二）成本费用分类1.营业成本：包括主营业务成本和其他业务成本。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算的编制、执行、控制和考核。2.严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理开支。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降原因，采取有效措施降低成本费用。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，确保利润数据真实、准确。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。（二）利润分配1.企业缴纳所得税后的利润，按照国家有关规定和企业章程进行分配。2.利润分配顺序：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。八、税务管理（一）税务登记1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。2.如实填写税务登记表，提供真实、准确、完整的税务登记资料。（二）纳税申报1.按照税收法律法规规定的申报期限和申报内容，及时、准确地进行纳税申报。2.如实填报纳税申报表，提供相关纳税资料，确保纳税申报数据真实、准确。（三）税款缴纳1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，依法纳税，降低税务风险。（四）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.税务筹划应综合考虑企业经营目标、财务状况和税收政策等因素，确保税务筹划方案的可行性和有效性。九、财务监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对企业财务收支、经济活动进行审计监督。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对企业负责人负责。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作。（二）财务检查1.定期对企业财务工作进行检查，确保财务制度的执行和财务工作的规范。2.财务检查内容包括财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等方面。3.对检查中发现的数据，及时进行整改，确保企业财务工作合法、合规。（三）外部