河南省行政机关财务制度

PAGE河南省行政机关财务制度一、总则（一）制定目的为了规范河南省行政机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于河南省各级行政机关及其所属独立核算的事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖行政机关的各项财务收支，确保财务管理的完整性。4.准确性原则：财务数据应当准确无误，不得虚报、漏报、瞒报。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。（四）财务管理体制1.行政机关实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。2.各级行政机关财务部门负责本单位的财务管理工作，接受同级财政部门和上级主管部门的指导和监督。二、预算管理（一）预算编制1.行政机关应当根据国家和本省有关规定，结合本单位的职责、任务和事业发展计划，编制年度预算。2.预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制应当按照规定的程序进行，经单位负责人审核后，报同级财政部门审批。（二）预算执行1.行政机关应当严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。3.行政机关应当加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整应当符合国家和本省有关规定，调整幅度较大的，应当报经同级财政部门审批。2.预算调整应当按照规定的程序进行，经单位负责人审核后，报同级财政部门审批。（四）决算管理1.行政机关应当按照规定编制年度决算，如实反映年度预算执行情况。2.决算编制应当按照规定的程序进行，经单位负责人审核后，报同级财政部门审批。3.行政机关应当加强对决算的分析和评价工作，总结经验教训，提高财务管理水平。三、收入管理（一）收入范围行政机关的收入包括财政拨款收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资产有偿使用收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.收入应当及时足额上缴国库或者财政专户，不得截留、挪用。3.严格执行收支两条线管理规定，杜绝坐收坐支现象。（三）收入票据管理1.行政机关应当按照规定使用财政部门统一印制的票据。2.票据应当妥善保管，不得丢失、损毁。3.票据使用完毕后，应当及时交回财政部门核销。四、支出管理（一）支出范围行政机关的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家和本省有关规定，按照批准的预算和用途使用资金。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.加强支出的审批和控制，确保支出的真实性、合法性和合理性。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.人员经费支出应当按照国家和本省有关规定执行，不得擅自提高标准。3.工资核算：财务部门应依据人事部门提供的人员工资变动信息，准确核算工资数额，确保工资按时足额发放。工资发放应通过银行代发等规范方式进行，确保工资发放记录清晰可查。4.津贴补贴管理：严格按照国家和地方政策规定发放津贴补贴，明确津贴补贴的发放范围、标准和条件。建立津贴补贴发放台账，详细记录发放时间、金额、人员等信息，确保津贴补贴发放的准确性和合规性。5.奖金发放：依据绩效考核结果和相关规定发放奖金，制定科学合理的绩效考核制度，明确奖金发放的依据和标准。奖金发放应经相关部门审核批准，确保奖金发放公平公正、符合规定。6.社会保障缴费：按照国家规定的比例和基数，及时足额缴纳各项社会保障费用，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。定期与社保部门核对缴费信息，确保缴费记录准确无误。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.公用经费支出应当按照规定的标准和范围执行，不得超标准、超范围支出。3.办公费管理：明确办公费的开支范围，如办公用品、办公设备购置等。建立办公用品采购管理制度，规范采购流程，降低采购成本。定期对办公费支出进行统计分析，合理控制办公费支出水平。4.印刷费管理：严格控制印刷费支出，建立印刷业务审批制度，明确印刷项目、数量、价格等。选择资质良好、价格合理的印刷供应商，确保印刷质量和成本控制。对印刷费支出进行单独核算，定期进行成本分析。5.水电费管理：加强水电费的日常管理，安装计量设备，准确记录水电费使用情况。制定水电费节约措施，如合理控制空调、照明等设备使用时间，降低水电费支出。定期与水电供应部门核对费用，确保费用结算准确无误。6.邮电费管理：规范邮电费支出，明确通讯费用标准和报销范围。加强对通讯费用的审核，防止不合理的通讯费用支出。鼓励采用电子通讯方式，降低邮电费支出。7.差旅费管理：严格执行差旅费管理规定，明确差旅费的开支标准、报销范围和审批流程。建立差旅费报销台账，详细记录出差人员、时间、地点、费用等信息。加强对差旅费报销凭证的审核，确保差旅费报销合规合理。8.会议费管理：严格控制会议数量和规模，按照规定的标准和程序审批会议经费。建立会议费预算管理制度，明确会议费的开支范围和标准。加强对会议费报销凭证的审核，确保会议费支出真实、合规。9.培训费管理：制定培训费管理办法，明确培训项目、内容、时间、费用标准等。建立培训计划审批制度，确保培训项目的必要性和合理性。加强对培训费报销凭证的审核，确保培训费支出合规有效。10.公务接待费管理：严格执行公务接待管理规定，控制接待范围和标准。建立公务接待审批制度，明确接待事由、对象、人数、标准等。加强对公务接待费报销凭证的审核，确保公务接待费支出合规合理。11.公务用车运行维护费管理：严格执行公务用车管理规定，控制公务用车数量和运行费用。建立公务用车油耗、维修、保险等费用定额管理制度，加强对公务用车运行维护费的审核。定期对公务用车运行维护费进行统计分析，降低公务用车运行成本。（五）项目支出管理1.项目支出应当按照批准的项目计划和预算执行，确保项目资金专款专用。2.项目实施过程中，应当加强对项目资金的管理和监督，确保项目资金安全、有效使用。3.项目完成后，应当及时进行验收和决算，对项目资金的使用情况进行绩效评价。五、资产管理（一）资产范围行政机关的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置管理1.行政机关购置资产应当按照规定的程序进行，经单位负责人审核后，报同级财政部门审批。2.资产购置应当遵循勤俭节约、合理配置的原则，避免重复购置和浪费。（三）资产使用管理1.行政机关应当建立健全资产管理制度，加强对资产的日常管理和维护。2.资产使用应当遵循安全、节约、高效的原则，提高资产使用效益。3.行政机关应当定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（四）资产处置管理1.行政机关处置资产应当按照规定的程序进行，经单位负责人审核后，报同级财政部门审批。2.资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置合法合规。六、负债管理（一）负债范围行政机关的负债包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，避免过度负债。2.加强对负债的核算和管理，确保负债信息真实、准确。3.按时足额偿还债务，维护行政机关的良好信誉。七、财务监督（一）内部监督1.行政机关应当建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务活动的监督和检查。2.内部财务监督应当包括财务收支、预算执行、资产管理、负债管理等方面。（二）外部监督1.行政机关应当接受同级财政部门、审计部门等的监督和检查。2.财政部门、审计部门等应当依法对行政机关的财务活动进行监督和检查，发现问题及时督促整改。八、财务报告与分析（一）财务报告1.行政机关应当按照规定编制