连云港县交通局财务制度

PAGE连云港县交通局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范连云港县交通局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障交通事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于连云港县交通局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。2.坚持依法理财、民主理财、科学理财。3.量入为出，收支平衡，保证重点，兼顾一般。4.厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置连云港县交通局设立财务科，负责全局的财务管理工作。财务科应配备与工作任务相适应的会计、出纳等专业人员。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济活动进行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正补充。定期进行财务分析，为领导决策提供准确的财务信息。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。三、预算管理（一）预算编制1.各单位应根据本单位的事业发展计划和任务，按照财政部门的要求，编制年度财务收支预算。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据上年实际收入情况，结合当年事业发展计划和收入增减因素进行编制；支出预算应根据事业发展需要，按照支出用途和轻重缓急进行编制。（二）预算审批1.各单位编制的年度财务收支预算，应报经连云港县交通局审核后报财政部门审批。2.财政部门批复的预算，各单位必须严格执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算执行1.各单位应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的监督和分析，确保预算的严格执行。2.财务部门应定期向单位领导报告预算执行情况，对预算执行中存在的问题及时提出改进措施和建议。3.各单位应严格控制各项费用支出，不得超预算支出。对超预算支出的项目，应按照规定程序报经批准后方可列支。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力等因素影响，需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.预算调整应包括调整的原因、项目、数额及有关说明等内容，并附相关证明材料。3.财政部门批复的预算调整方案，各单位必须严格执行。四、收入管理（一）收入范围连云港县交通局的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.实行收支两条线管理，各项收入应及时足额上缴财政专户，不得坐收坐支。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的真实、准确、完整。2.各项收入应按照规定分别进行明细核算，不得混淆。五、支出管理（一）支出范围连云港县交通局的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，严格控制各项费用支出，不得超预算支出。2.坚持勤俭节约的原则，反对铺张浪费，降低行政成本。3.加强对支出的审批和控制，建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。（三）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由单位负责人审批；重大支出应经领导班子集体研究决定，并报上级主管部门批准。2.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不予批准。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的真实、准确、完整。2.各项支出应按照规定分别进行明细核算，不得混淆。（五）专项经费管理1.专项经费是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而安排的具有专门用途的资金。专项经费应专款专用，不得挪作他用。2.专项经费应按照项目预算进行管理，建立健全专项经费管理制度，加强对专项经费使用情况的监督和检查。3.专项经费使用单位应定期向连云港县交通局报告专项经费使用情况，接受财务部门和审计部门的监督检查。六、资产管理（一）资产范围连云港县交通局的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.各单位应根据事业发展需要和财力状况，按照规定的程序和审批权限购置资产。2.购置资产应进行可行性论证，合理确定资产购置的品种、数量、规格和价格，确保资产购置的必要性和合理性。3.购置资产应按照政府采购的有关规定进行，不得自行采购。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收。验收工作应由资产管理部门、使用部门和财务部门共同进行。2.验收合格的资产，应及时办理入账手续；验收不合格的资产，应及时督促供应商进行更换或处理。（四）资产使用1.各单位应建立健全资产使用管理制度，加强对资产使用情况的监督和检查，确保资产的安全完整和合理使用。2.资产使用部门应指定专人负责资产的日常管理，定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。如需改变资产用途的，应按照规定程序报经批准。（五）资产处置1.资产处置是指对单位占有、使用的资产进行产权转让或注销的行为。资产处置应按照规定的程序和审批权限进行。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，采取拍卖、招投标、协议转让等方式进行。3.资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴财政专户，不得截留、挪用。七、财务监督与检查（一）内部监督1.连云港县交通局应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对本单位的财务收支、资产管理等情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.各单位应自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供有关财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。（二）外部监督1.财政部门应加强对连云港县交通局财务工作的监督检查，定期对单位的财务收支、资产管理等情况进行检查，确保单位财务工作规范运行。2.审计部门应依法对