国资委财务制度

PAGE国资委财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范国资委所监管企业（以下简称“企业”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高企业经济效益，确保国有资产保值增值，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于国资委直接监管的各类国有企业、国有独资公司、国有控股公司及其下属各级子企业。（三）基本原则1.合法性原则：企业财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务行为合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等。4.效益性原则：注重成本效益分析，追求企业经济效益最大化，同时兼顾社会效益。5.风险防控原则：建立健全风险预警和防控机制，有效防范财务风险。二、财务管理体制（一）国资委职责1.制定企业财务管理制度和政策，指导企业建立健全内部财务管理制度。2.对企业财务预算、决算进行审核和监督，确保企业财务活动符合国家战略和宏观政策要求。3.监督企业财务信息披露，保障投资者和社会公众的知情权。4.考核企业经营业绩，根据财务指标对企业负责人进行奖惩。（二）企业职责1.依据国家法律法规和本制度，制定适合本企业的内部财务管理制度，并报国资委备案。2.组织实施企业年度财务预算，加强预算管理和控制，确保预算目标的实现。3.负责企业财务管理和会计核算工作，真实、准确、及时地编制财务报表。三、预算管理（一）预算编制1.企业应按照国资委的要求，结合自身战略规划和经营目标，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑企业内外部环境因素。3.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要指标，并细化到各部门和各业务板块。（二）预算执行与控制1.企业应将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门和各岗位的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施加以纠正。3.严格控制预算外支出，确需发生的预算外支出，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.企业在预算执行过程中，因市场环境、政策调整等不可抗力因素导致预算无法执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应报国资委审核批准，未经批准不得擅自调整预算。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据自身经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策要求，不得非法集资。3.加强对筹资活动的风险管理，评估筹资风险，制定风险应对措施。（二）资金使用1.企业应建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金使用的监督检查，防止资金挪用、浪费等行为。（三）资金结算1.企业应规范资金结算流程，确保资金收付的安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，严格执行银行账户审批制度，严禁违规开设账户。3.建立资金结算风险预警机制，防范资金结算风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理应严格遵守国家现金管理规定和银行结算制度，确保货币资金安全。2.应收款项管理应加强对客户信用评估，及时催收账款，减少坏账损失。3.存货管理应建立健全存货管理制度，合理确定存货储备量，加强存货盘点和清查，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。2.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，不得随意变更。3.固定资产处置应按照规定的程序进行评估和审批，确保资产处置的公开、公平、公正。（三）无形资产1.无形资产应按照国家法律法规和企业会计准则的规定进行确认、计量和摊销。2.加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.企业应按照国家统一的会计制度和成本核算办法，准确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，合理划分成本费用的受益期间。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的分析和考核，及时发现成本费用控制中的问题并加以解决。（三）成本费用报销1.企业应制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.严格审核成本费用报销凭证，确保报销凭证的真实性、合法性和完整性。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.企业利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾国家、企业和投资者的利益。2.利润分配应注重可持续发展，合理留存利润用于企业发展。（二）利润分配程序1.企业应按照规定的程序进行利润分配，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积和任意盈余公积，最后向投资者分配利润。2.利润分配方案应报国资委备案。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.企业应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。（二）财务报告审计1.企业年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计。2.会计师事务所应按照独立审计准则的要求进行审计，出具审计报告。（三）信息披露1.企业应按照国资委的要求，及时披露财务信息，确保信息披露的真实、准确、完整。2.信息披露应采用多种方式，包括国资委网站、企业官网等，方便投资者和社会公众查阅。九、财务监督与考核（一）财务监督1.国资委对企业财务活动进行定期或不定期的监督检查，发现问题及时督促企业整改。2.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部审计和监督。（二）财务考核1.国资委根据企业