制作财务制度

PAGE制作财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护公司资产安全，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不留管理死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。（四）财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理、会计核算、资金管理等工作。制定和执行财务管理制度，规范财务流程。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。负责财务预算编制、执行和监控。组织财务审计和税务申报等工作。2.财务人员岗位职责财务经理：全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调与其他部门的关系，参与公司重大决策，提供财务决策支持。会计人员：负责会计核算工作，编制财务报表，登记账簿，处理会计凭证，进行财务分析等。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，登记现金和银行存款日记账，确保资金安全。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况进行编制。坚持实事求是，确保预算指标科学合理。充分考虑各部门业务需求，做到上下结合、分级编制、逐级汇总。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往预算期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和本部门业务计划，结合历史数据和市场情况，编制本部门预算草案，并于[规定时间1]前报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，各部门根据意见进行调整后，财务部门进行汇总，形成公司年度预算草案。预算草案审议与批准：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后执行。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，及时掌握预算执行进度。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容、金额等。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。经批准的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算指标。（三）预算分析与考核1.预算分析定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，找出差异及其原因。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、成本费用控制情况、资金收支情况等。撰写预算分析报告，为公司管理层提供决策依据。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用降低率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门进行奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。三、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入：包括利息收入、使用费收入等。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（二）销售业务流程1.销售合同签订：销售部门与客户签订销售合同，明确销售商品或提供劳务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.发货与交付：根据销售合同安排发货，确保货物按时、准确交付给客户。发货时填写发货单，详细记录发货信息。3.开具发票：财务部门根据销售合同和发货情况，及时开具销售发票。发票内容应与销售合同一致，确保发票开具的真实性、准确性和完整性。4.收款管理：销售部门负责跟踪客户收款情况，及时与客户沟通催款。财务部门对收款情况进行监控，确保款项及时足额收回。（三）收入核算与管理1.财务部门按照收入确认原则，及时准确地进行收入核算，确保收入数据的真实性和完整性。2.建立收入台账，详细记录每笔收入的来源、金额、收款时间等信息，便于收入分析和管理。3.定期对收入情况进行分析，对比不同产品、不同客户、不同地区的收入情况，为公司销售策略调整提供依据。四、成本费用管理（一）成本费用分类及核算原则1.成本费用分类生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。销售费用：包括广告费、业务招待费、运输费、装卸费等。管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。财务费用：包括利息支出、手续费等。2.核算原则成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生额进行核算。成本费用核算应准确划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。成本费用核算应遵循一致性原则，前后各期核算方法应保持一致，不得随意变更。（二）成本费用控制措施1.生产成本控制加强原材料采购管理，通过招标、询价等方式，降低采购成本。优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品生产成本。加强生产过程中的成本控制，严格控制原材料消耗、人工工时等。2.销售费用控制制定合理的销售费用预算，严格控制费用支出。优化广告投放策略，提高广告效果，降低广告费用。严格控制业务招待费支出，遵循相关标准和规定。3.管理费用控制精简管理机构，减少管理人员数量，降低管理费用。加强办公费用管理，严格控制办公用品采购、使用等。规范差旅费报销制度，严格控制出差标准和费用。4.财务费用控制合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。加强银行账户管理，减少不必要的手续费支出。（三）成本费用报销流程1.费用报销申请：费用发生后，由经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人审核：部门负责人对费用报销申请进行审核，确认费用的真实性、合理性和必要性，签署审核意见。3.财务部门审核：财务部门对费用报销申请进行审核，重点审核发票等原始凭证是否合法合规、费用报销是否符合公司规定等，审核无误后签署审核意见。4.审批人审批：根据公司授权，由相应的审批人对费用报销申请进行审批。5.报销支付：经审批通过的费用报销申请，财务部门按照规定的支付方式进行报销支付。五、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围规定，不得超范围使用现金。核定库存现金限额，确保现金安全。建立现金日记账，逐日逐笔登记现金收支情况，做到日清月结。定期进行现金盘点，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家规定开设银行账户，不得出租、出借银行账户。加强银行存款日记账管理，及时记录银行存款收支情况。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格控制银行账户资金收支，确保资金安全。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款管理职责。2.加强应收账款的日常核算和监控，及时掌握应收账款的余额、账龄等情况。3.定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取催款措施。4.对于确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行坏账核销。（三）存货管理1.存货采购管理制定存货采购计划，根据市场需求和库存情况合理安排采购数量。选择合格的供应商，通过招标、询价等方式确定采购价格。签订采购合同，明确采购商品的名称、规格、数量、价格、交货时间等条款。2.存货验收入库管理建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收。验收内容包括存货的数量、质量、规格等，确保存货符合要求。验收合格后办理入库手续，填写入库单，登记存货明细账。3.存货保管与盘点加强存货保管，确保存货安全。定期对存货进行盘点，盘点结果与存货明细账进行核对。对于盘盈、盘亏的存货，及时查明原因，按照规定程序进行处理。（四）固定资产管理1.固定资产购置根据公司发展需要，编制固定资产购置计划。按照规定程序进行固定资产采购，确保采购过程合法合规。固定资产购置后，及时办理验收、入账手续。2.固定资产折旧按照国家规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。3.固定资产处置对于闲置、报废的固定资产，按照规定程序进行处置。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益按照规定进行处理。六、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息准确完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，报送相关纳税资料。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司纳税申报工作合法合规。（二）税款缴纳与税务筹划1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。税务筹划应充分考虑公司实际情况和税收政策变化，确保筹划方案的可行性和有效性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强税务风险管理的日常监控，及时发现和解决税务风险问题。3.定期进行税务风险自查，对发现的问题及时进行整改，确保公司税务合规。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家财务会计准则和公司财务制度规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、格式规范，确保财务报告的质量。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。3.通过财务分析，为公司管理层提供决策依据，帮助公司发现问题、解决问题，提高公司财务管理水平。八、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保财务活动相互制约、相互监督。2.加强财务内部控制的日常执行和监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。