教育发展基金会财务制度

PAGE教育发展基金会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范教育发展基金会（以下简称“基金会”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障基金会各项工作的顺利开展，促进教育事业的发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策，结合基金会的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于教育发展基金会及其所属各部门、各项目组。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映基金会的财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖基金会所有财务活动，确保财务管理无遗漏。4.安全性原则：保障资金安全，防止资金流失和滥用。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现基金会的宗旨和目标。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准基金会的财务预算、决算报告。2.决定基金会的重大财务决策，如重大投资、资产处置等。3.监督基金会的财务管理工作，确保财务活动符合法律法规和基金会章程的规定。（二）理事长职责1.领导基金会的财务管理工作，对财务工作负总责。2.审核重要财务事项，如大额资金支出、重大项目预算等。3.协调与外部财务监管部门的关系。（三）财务部门职责1.负责基金会日常财务核算工作，编制财务报表。2.执行财务预算，控制各项费用支出。3.负责资金的筹集、管理和使用，确保资金安全。4.建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。5.定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。（四）其他部门职责1.配合财务部门做好本部门的预算编制和执行工作。2.按照规定及时办理经费报销等财务手续。3.协助财务部门进行财务监督和审计工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据基金会的发展规划、工作计划和上年度预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据基金会的收入来源进行预测，如捐赠收入、政府资助收入、投资收益等；支出预算应根据基金会的业务活动、管理费用等进行合理安排。3.各部门应根据本部门的工作计划和业务需求，提出本部门的预算建议，报财务部门汇总审核。（二）预算审批1.财务部门将编制好的预算草案提交理事会审议。2.理事会应认真审议预算草案，提出修改意见和建议。3.经理事会批准后的预算即为年度正式预算，各部门应严格按照预算执行。（三）预算执行1.财务部门应按照预算安排，及时组织资金收入，合理控制资金支出。2.各部门应严格执行本部门的预算，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经财务部门审核后报理事会批准。3.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、基金会业务活动变化等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整的申请应包括调整的原因、调整的项目和金额等内容，经财务部门审核后报理事会批准。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关财务数据和报表。四、收入管理（一）捐赠收入1.基金会应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为。2.接受捐赠时，应向捐赠人出具合法、有效的捐赠收据，并按照捐赠协议约定的用途使用捐赠资金。3.加强对捐赠收入的核算和管理，确保捐赠收入及时、足额入账。（二）政府资助收入1.积极争取政府部门的资助，按照政府部门的要求和规定，及时、准确地提供相关资料和信息。2.严格按照政府资助资金的使用范围和要求，合理使用政府资助资金，并接受政府部门的监督检查。（三）投资收益1.制定合理的投资策略，确保投资资金的安全和增值。2.加强对投资项目的管理和监督，定期对投资收益进行核算和分析。3.投资收益应及时、足额入账，纳入基金会的收入管理。（四）其他收入1.包括利息收入、租金收入等其他收入，应按照相关规定进行核算和管理。2.确保其他收入的合法性和真实性，及时、足额入账。五、支出管理（一）支出原则1.严格按照预算安排支出，确保各项支出符合基金会的宗旨和业务活动范围。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.支出应取得合法、有效的原始凭证，确保支出的真实性和合规性。（二）支出审批1.基金会应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核后报财务部门审核，财务部门审核通过后报理事长审批。3.重大支出（如大额捐赠、重大项目支出等）应经理事会审议批准。（三）费用报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，附上相关发票、收据等原始凭证。2.财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。3.报销金额在规定限额内的，由财务部门负责人审批；超过规定限额的，报理事长审批。（四）专项资金支出1.对于专项资金，应按照专款专用的原则进行管理和核算。2.设立专项资金台账，详细记录专项资金的收入、支出和结余情况。3.专项资金支出应严格按照项目预算和相关规定执行，确保专项资金用于指定的项目。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。建立现金日记账，及时、准确地记录现金收支情况。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支的合法性和合规性。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期对应收账款进行清理和分析，对于长期未收回的应收账款，应采取有效措施加以解决。（二）固定资产1.固定资产购置根据基金会的业务需要和发展规划，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程的公开、公平、公正。购置的固定资产应及时入账，进行核算和管理。2.固定资产折旧按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.固定资产处置需要处置固定资产时，应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时入账，纳入基金会的收入管理。（三）无形资产1.无形资产取得对于自行开发的无形资产，应按照相关规定进行核算和管理。对于外购的无形资产，应按照实际支付的价款入账。2.无形资产摊销按照国家有关规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，计入相关成本费用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映基金会的财务状况和收支情况。3.财务报告应在规定的时间内报送理事会，并按照相关规定向社会公开披露。（二）财务分析1.定期对基金会的财务状况和收支情况进行分析，为理事会决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、资金使用效益分析、资产负债分析等内容。3.通过财务分析，发现问题并提出改进措施和建议，不断提高基金会的财务管理水平。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部审计1.基金会应按