会计制度与财务制度

PAGE会计制度与财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司的会计核算和财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，为公司的决策提供可靠依据，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务会计准则，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，避免出现差错。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面无遗漏。5.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告编制，为公司决策提供及时有效的信息支持。二、会计制度（一）会计机构与人员1.公司设立独立的会计机构，配备专业的会计人员。会计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。2.会计人员的职责包括但不限于：进行会计核算、编制财务报表、实施财务监督、参与财务管理等。3.会计人员应定期进行岗位轮换，以保证财务工作的公正性和独立性。（二）会计核算基础1.公司采用权责发生制作为会计核算基础，以确定本期收入和费用，正确计算本期损益。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应按照规定的格式和内容进行记录和编制，确保字迹清晰、数字准确、内容完整。（三）会计科目与账户设置1.根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目和账户。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。2.会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等五大类，各科目应明确核算内容和范围。（四）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证的填制应符合规定的格式和要求，内容完整、摘要清楚、金额准确、会计分录正确。3.会计凭证应及时传递、妥善保管，定期装订成册，防止丢失和损坏。（五）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等主要账簿，以及必要的辅助账簿。2.账簿的启用、登记、结账等应按照规定的方法进行，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.账簿应定期打印，妥善保管，电子账簿应定期备份，防止数据丢失。（六）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表，以及附注和财务情况说明书。2.财务报告应按照规定的格式和内容编制，数据真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。3.财务报告应经公司负责人、财务负责人等签字盖章后对外报送，确保报告的真实性和合法性。（七）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单等各类财务资料。2.会计档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照规定的程序进行销毁或移交。3.会计档案的查阅、复制等应经公司负责人批准，并办理相关手续，确保档案的安全和完整。三、财务制度（一）财务预算管理1.公司应建立财务预算管理制度，明确预算编制、执行、控制、调整等流程。2.财务预算应涵盖公司的收入、成本、费用、利润等主要指标，以及资金收支计划。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑公司的战略目标和实际情况。4.预算执行过程中，应加强监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整，确保预算目标的实现。（二）资金管理1.资金管理包括现金管理、银行存款管理、资金结算管理等。2.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。3.银行存款应按照规定开设账户，定期进行对账，及时发现和处理未达账项。4.资金结算应严格按照规定的程序进行，确保资金收付的安全和准确。5.加强资金风险管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。（三）成本费用管理1.建立成本费用管理制度，明确成本费用的核算范围、计算方法、控制标准等。2.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，准确归集和分配各项成本费用。3.加强成本费用控制，制定成本费用定额和预算，严格审批程序，杜绝不合理的成本费用支出。4.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因，采取措施降低成本费用水平。（四）资产管理1.资产管理包括流动资产、固定资产、无形资产等的管理。2.流动资产应加强清查盘点，确保账实相符，及时处理积压、呆滞资产。3.固定资产应建立台账，明确资产的购置、折旧、处置等流程，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。4.无形资产应按照规定进行计价、摊销和管理，维护公司的知识产权。（五）利润分配管理1.公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应充分考虑公司的发展需要和股东利益，合理确定分配比例和方式。3.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东会批准后实施。（六）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对公司财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对公司的财务状况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进建议。3.公司内部审计部门应定期对财务收支、经济活动等进行审计监督，确保公司财务活动合法合规。4.接受外部审计机构的审计监督，积极配合审计工作，及时整改审计发现的问题。四