营销公司股东财务制度

PAGE营销公司股东财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范营销公司（以下简称“公司”）股东之间的财务关系，确保公司财务活动合法、合规、透明，保护股东的合法权益，促进公司的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司全体股东以及与公司财务相关的各项活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》以及国家相关法律法规和行业标准制定。二、股东出资（一）出资方式股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十。（二）出资时间股东应按照公司章程规定的时间足额缴纳出资。首次出资不得低于注册资本的百分之二十，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足；其中，投资公司可以在五年内缴足。（三）出资验证股东缴纳出资后，必须经依法设立的验资机构验资并出具证明。公司应向股东签发出资证明书。出资证明书应当载明下列事项：1.公司名称；2.公司成立日期；3.公司注册资本；4.股东的姓名或者名称、缴纳的出资额和出资日期；5.出资证明书的编号和核发日期。出资证明书由公司盖章。三、财务机构与人员（一）财务机构设置公司应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责公司的财务管理和会计核算工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责公司财务管理工作的全面规划、组织和实施；制定和完善公司财务管理制度，确保财务工作符合法律法规和公司要求；组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支；负责财务报表的编制和分析，为股东提供准确的财务信息；监督公司财务活动，防范财务风险；协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告；对公司财务收支进行审核，确保其真实、合法、准确；负责财务档案的整理、归档和保管；协助财务负责人完成其他财务工作。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等日常资金管理工作；登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结；保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据；协助会计人员完成其他财务工作。四、财务核算（一）核算原则公司应按照权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等进行财务核算，确保会计信息真实、准确、完整。（二）会计政策与估计公司应根据国家统一的会计制度和公司实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。如需变更会计政策和会计估计，应经股东会议批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计科目设置公司应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，进行明细核算。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（四）财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应定期报送股东，并在公司内部进行公示。五、资金管理（一）现金管理1.公司应严格遵守现金使用范围的规定，不得坐支现金。2.现金收入应及时存入银行，不得白条抵库。3.现金支出应按照审批程序进行，确保支出合法、合规。4.公司应定期对现金进行盘点，做到账实相符。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。2.银行存款收支应通过银行结算账户进行，严格遵守银行结算纪律。3.每月末，公司应取得银行对账单，并编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目。（三）资金审批1.公司日常资金支出应按照审批权限进行审批。审批流程如下：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等；部门负责人审核，确认支出的必要性和合理性；财务负责人审核，审核支出的合规性和准确性；总经理审批，根据公司财务状况和经营需要进行最终审批；董事长审批（涉及重大资金支出时）。2.重大资金支出应经过股东会议审议通过。重大资金支出是指一次性支出金额超过公司最近一期经审计净资产一定比例（如[X]%）的支出。六、收入与成本费用管理（一）收入管理1.公司应按照合同约定及时确认收入，确保收入的真实性和完整性。2.营销收入应按照规定开具发票，不得虚开发票或不开具发票。3.公司应建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。（二）成本费用管理1.成本费用核算应遵循权责发生制原则，准确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.公司应制定成本费用控制目标，加强成本费用的预算管理和控制。3.成本费用支出应按照审批程序进行，确保支出合理、合规。4.公司应定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、利润分配（一）利润分配原则公司的利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则，按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配；2.兼顾各方利益原则，充分考虑股东、公司发展和员工利益等因素；3.分配与积累并重原则，在保证股东合理回报的同时，注重公司的资本积累，增强公司的发展后劲；4.5.投资与收益对等原则，根据股东的出资比例或持有股份比例进行利润分配。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损；2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的[X]%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的[X]%时，可以不再提取；3.提取任意盈余公积金，由股东会议根据公司实际情况决定是否提取以及提取比例；4.向股东分配利润，公司应按照股东的出资比例或持有股份比例进行利润分配。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应在年度终了后，根据公司当年实现的净利润和利润分配原则，拟定利润分配方案。2.利润分配方案应经董事会审议通过后，提交股东会议审议批准。3.股东会议批准的利润分配方案为最终利润分配方案，公司应严格按照方案进行利润分配。八、财务预算与决算（一）财务预算1.公司应建立财务预算管理制度，加强财务预算管理工作。2.财务预算应包括年度预算和月度预算，预算内容应涵盖公司的收入、成本、费用、利润等各项财务指标。3.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门根据公司年度经营目标和本部门实际情况编制预算草案，经财务部门审核后，提交公司管理层审议，最终形成公司年度财务预算方案。4.公司应将财务预算分解为月度预算，并下达给各部门执行。各部门应严格按照月度预算控制各项费用支出。（二）财务决算1.在年度终了后，公司应按照国家统一的会计制度规定进行财务决算工作。2.财务决算应包括资产清查、财务报表编制、财务情况说明书撰写等内容。3.公司应组织相关部门对资产进行清查盘点，确保账实相符。财务部门应根据清查结果编制财务报表，并撰写财务情况说明书，对公司年度财务状况、经营成果和现金流量等情况进行分析说明。4.财务决算报告应经会计师事务所审计后，提交股东会议审议。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，发现问题及时整改。3.公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，审计结果应向董事会报告。（二）外部审计1.公司应按照法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.会计师事务所应按照独立、客观、公正的原则进行审计，并出具审计报告。3.公司应积极配合会计师事务所的审计工作，提供真实、完整的财务资料。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等与公司财务相关的各类文件和资料。（二）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。2.财务档案应按照档案管理的要求进行分类、整理、装订，并妥善存放。3.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年。（三）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务负责人批准后方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出。2.外部单位或个人查阅财务档案应持有单位介绍信或相关证明文件，经公司董事长批准后方可查阅。查阅时应安排专人陪同，并对查阅情况进行记录。3.财务档案一般