基层老协财务制度

PAGE基层老协财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范基层老协（以下简称“本协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，维护协会会员的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策，结合本协会的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于基层老协及其所属各分支机构、代表机构和实体机构的财务活动。（四）基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务核算和管理。2.规范透明原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务信息真实、准确、完整、透明。3.统筹兼顾原则：统筹安排协会各项收入与支出，合理配置资源，保障协会重点工作和日常运转的资金需求。4.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低运营成本，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准协会年度财务预算、决算报告。2.审议和批准协会财务管理制度及相关财务规定。3.监督协会财务工作，对重大财务事项进行决策。4.定期听取协会财务工作汇报，检查财务制度执行情况。（二）会长职责1.领导协会财务管理工作，对财务工作负总责。2.审批协会重大财务支出事项。3.协调解决财务管理工作中出现的问题。（三）财务负责人职责1.负责组织实施协会财务管理制度，主持协会日常财务工作。2.编制协会年度财务预算、决算草案，定期报告财务状况。3.审核各项财务收支，严格执行财务审批程序。4.负责财务核算、财务报表编制及财务档案管理工作。5.加强财务内部控制，防范财务风险。（四）财务人员职责1.严格按照财务制度和会计核算要求，进行财务核算工作。2.负责办理各项资金收付、报销等日常财务业务。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符。4.协助财务负责人编制财务报表和财务分析报告。5.保守财务秘密，不得泄露协会财务信息。三、预算管理（一）预算编制1.协会应根据年度工作计划和任务，按照“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、量入为出”的原则，编制年度财务预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据协会业务活动特点、市场情况等因素合理预计；支出预算应按照费用性质和用途进行分类编制，包括人员经费、办公经费、活动经费、项目经费等。3.预算编制应广泛征求各部门意见，经财务负责人审核后，提交理事会审议通过。（二）预算执行1.协会应严格执行经批准的年度财务预算，确保预算的严肃性。2.各部门应按照预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、协会业务活动调整等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算项目和金额时，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及调整金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。经会长办公会研究同意后，提交理事会审议批准。财务部门根据理事会批准的调整方案，对预算进行调整，并相应调整会计账目。（四）预算决算1.年度终了，协会应按照规定编制年度财务决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映协会年度财务收支情况和预算执行结果。2.财务部门应在年度终了后[X]日内完成决算报告编制工作，并提交理事会审议。3.理事会应认真审议决算报告，对协会年度财务工作进行总结和评价，提出改进意见和建议。四、收入管理（一）收入范围协会收入主要包括：1.会员会费收入：按照协会章程规定向会员收取的会费。2.捐赠收入：接受社会各界、个人及其他组织的捐赠款项。3.政府资助收入：获得政府部门给予的各类资助资金。4.服务收入：开展各类有偿服务活动取得的收入。5.其他收入：包括利息收入、资产处置收入等。（二）收入确认1.会员会费收入应在会员履行缴费义务时确认收入。2.捐赠收入应在收到捐赠款项时确认收入。对于附条件的捐赠，应在取得捐赠资产控制权时确认收入，并将相关条件作为或有事项进行处理。3.政府资助收入应在收到政府部门拨款文件且满足相关条件时确认收入。4.服务收入应在服务已经提供，且与服务相关的经济利益能够流入协会时确认收入。5.其他收入应按照相关会计准则和规定确认收入。（三）收入票据管理1.协会收取各项收入应使用合法、有效的票据。2.会费收入应开具由财政部门统一监制的社会团体会费收据；捐赠收入、政府资助收入等应开具财政部门监制的捐赠票据或收款收据；服务收入应开具税务部门监制的发票。3.票据管理人员应妥善保管票据，建立票据领用、使用、核销登记制度，定期盘点票据，确保票据安全。（四）收入上缴与留存1.协会应按照国家有关规定和协会章程，及时足额上缴应上缴的款项。2.对于会费收入、捐赠收入、政府资助收入等，应按照规定用途使用，不得擅自截留、挪用。五、支出管理（一）支出原则1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和协会财务制度的规定。2.合理性原则：支出应与协会业务活动相关，合理安排资金，避免浪费。3.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，提高资金使用效益。4.专款专用原则：对于有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（二）支出范围协会支出主要包括：1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公经费：包括办公场地租赁、办公设备购置、办公用品购置、水电费、通讯费等。3.活动经费：包括组织开展各类会议、培训、讲座、文体活动等所需的费用。4.项目经费：用于特定项目实施的费用，如调研项目、公益项目等。5.其他支出：包括差旅费、业务招待费、固定资产折旧、无形资产摊销等。（三）支出审批1.协会应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出事项由财务负责人审核后，报会长审批；重大支出事项应经会长办公会研究同意后，提交理事会审议批准。3.支出审批应严格按照规定程序进行，审批人应认真审核支出内容、金额、用途等，确保支出合法、合理、合规。（四）费用报销1.费用报销应按照以下流程进行：报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。将报销单及相关附件提交部门负责人审核，部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性，并签字确认。财务部门对报销单进行审核，重点审核报销凭证的合法性、合规性、完整性以及报销金额的准确性等，审核无误后签字。报会长审批，会长审批通过后报销。2.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，包括发票、收据、报销清单等。发票应符合国家税务部门的规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。3.对于超过一定金额的大额支出，应通过银行转账方式支付，不得以现金方式支付。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理协会应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。财务人员应定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理协会应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户，并严格按照银行账户管理规定使用账户。银行存款收支应通过银行结算方式进行，不得坐支现金。财务人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理协会应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。（二）固定资产1.固定资产购置协会购置固定资产应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订采购合同。固定资产购置后，应及时办理验收、入账手续。2.固定资产折旧协会应按照《民间非营利组织会计制度》的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。3.固定资产处置协会处置固定资产应按照规定程序进行审批，包括固定资产的出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得协会取得无形资产应按照规定程序进行审批，包括自行研发、购入、接受捐赠等。自行研发的无形资产，应按照相关会计准则进行核算，合理确定研发费用资本化和费用化的界限。购入或接受捐赠的无形资产，应按照实际成本入账。2.无形资产摊销协会应按照《民间非营利组织会计制度》的规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算无形资产摊销额，并进行账务处理。（四）资产清查1.协会应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应由财务部门牵头，会同相关部门共同进行。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，并调整相关会计账目。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应按照《民间非营利组织会计制度》的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会财务状况、业务活动情况和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，报会长审批后对外报送。（二）财务分析1.协会应定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、业务活动分析、预算执行情况分析等。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对财务数据进行深入分析和研究。3.财务分析报告应提出改进建议和措施，为协会财务管理工作提供参考。八、财务监督与内部审计（一）财务监督1.协会应建立健全财务监督机制，加强对财务工作的日常监督和检查。2.理事会应定期对协会财务工作进行监督，检查财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用效益等。3.财务部门应加强内部监督，严格执行财务审批程序，确保财务工作规范、有序进行。（二）内部审计1.协会应定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计工作应由独立的内部审计机构或人员负责实施，审计人员应具备相应的专业知识和技能。3.内部审计结束后，应编制内部审计报告，对审计中发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、票据存根等。（二）档案整理1.财务人员应按照会计档案管理要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。3.会计账