建筑公司小企业财务制度

PAGE建筑公司小企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑公司小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本建筑公司小企业及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据准确无误，计量、记录和报告符合规定。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的信息。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，配备财务负责人、会计和出纳等岗位。财务部门负责公司的财务管理、会计核算、资金运作等工作。（二）会计人员职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务资料的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。对公司经济业务进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。（三）会计工作交接会计人员工作调动或离职时，必须办理交接手续。交接手续由财务负责人监交，交接双方应编制交接清单，详细记录交接内容，交接双方和监交人签字确认。三、会计核算（一）会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（三）会计凭证、账簿和报表1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿应按照规定的格式和方法登记，做到账账相符、账实相符。3.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一的会计制度编制，真实反映公司财务状况和经营成果。（四）会计核算方法1.采用借贷记账法进行会计核算。2.资产计价原则：按照历史成本计价，除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定外，不得自行调整其账面价值。3.收入确认原则：在同时满足以下条件时确认收入：商品或劳务已提供给客户。公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。4.费用确认原则：按照权责发生制原则确认费用，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的费用；凡是不属于本期的费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的费用。四、资金管理（一）资金筹集1.公司可通过股东投入、银行贷款等方式筹集资金。2.股东投入的资金应按照公司章程规定的出资方式和出资时间足额缴纳。3.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、合法。（二）资金使用1.资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于公司生产经营活动。2.建立健全资金审批制度，重大资金支出应经过公司管理层审批。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。（三）资金预算1.财务部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。3.定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）资金风险管理1.识别资金风险，如资金短缺风险、资金流动性风险、利率风险等。2.制定风险应对措施，如优化资金结构、合理安排资金使用、加强资金监控等。3.建立资金风险预警机制，及时发现和预警潜在的资金风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则。2.正确划分应计入产品成本和不应计入产品成本的费用界限，正确划分各会计期间成本费用的界限。（二）成本费用项目1.工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本如人工成本、材料成本、机械使用费等；间接成本如施工管理费、临时设施费等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用如管理人员工资、办公费、差旅费等；销售费用如销售佣金、广告宣传费等；财务费用如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用升降的原因，采取措施降低成本费用。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，经批准后实施。2.购置固定资产时，应签订合同，明确双方权利和义务。3.固定资产购置成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧。2.固定资产折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。3.定期对固定资产折旧进行计算和账务处理。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，报经批准后进行账务处理。七、存货管理（一）存货定义与分类1.存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货分为原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等类别。（二）存货采购1.存货采购应按照公司规定的采购流程进行，选择合格的供应商，确保存货质量。2.签订采购合同，明确采购数量、价格、交货时间等条款。3.存货采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。（三）存货核算1.采用实际成本法对存货进行核算。2.存货发出时，按照先进先出法、加权平均法等方法确定发出存货的成本。3.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（四）存货跌价准备1.定期对存货进行减值测试，如存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。2.存货跌价准备应按照单个存货项目计提，也可按照存货类别计提。八、收入与利润管理（一）收入管理1.按照收入确认原则及时确认收入，确保收入核算准确。2.加强对收入的管理，防范收入风险，如应收账款坏账风险等。3.定期对收入情况进行分析，为公司决策提供依据。（二）利润管理1.正确计算公司利润，确保利润数据真实、准确。2.按照国家规定和公司章程进行利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积等。3.加强对利润分配的管理，确保利润分配合理、合规。九、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报税务信息。（二）纳税申报与缴纳1.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，及时缴纳税款。2.遵守税收法律法规，合理进行税务筹划，降低税务成本。（三）税务风险管理1.识别税务风险，如税务政策变化风险、税务申报错误风险等。2.制定风险应对措施，如加强税务培训、定期进行税务自查等。3.建立税务风险预警机制，及时发现和预警潜在的税务风险。十、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。3.财务报告应按照国家统一的会计制度编制，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现公司存在的问题，提出改进建议和措施。十一、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖公司财务活动的各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部审计1