建筑企业企业财务制度

PAGE建筑企业企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范建筑企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业稳健运营，实现企业价值最大化，促进建筑企业在合法合规的前提下健康发展。（二）适用范围本制度适用于[建筑企业具体名称]及其所属各部门、分公司、项目部等分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和税收政策，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配等各个环节，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为企业决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便企业管理层及时掌握财务信息，做出合理决策。6.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高企业盈利能力。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：设立独立的财务管理部门，负责企业的财务管理工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.人员配备：配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提高业务水平。二、资金筹集（一）筹资渠道1.自有资金：企业通过自身积累形成的资金，包括注册资本、留存收益等。2.银行借款：向各类银行及金融机构申请的贷款，包括短期借款、长期借款等。3.债券融资：发行企业债券，向社会公众筹集资金。4.股权融资：通过吸收新股东投资、增资扩股等方式筹集资金。（二）筹资审批程序1.筹资计划编制：根据企业发展战略和经营计划，由财务管理部门编制年度筹资计划，明确筹资规模、筹资方式、筹资用途、筹资期限等内容。2.可行性研究：对筹资项目进行可行性研究，分析筹资成本、筹资风险、预期收益等因素，评估项目的可行性。3.审批决策：筹资计划报企业管理层审批，重大筹资项目需经董事会或股东大会审议通过。4.签订合同：筹资方案批准后，与相关金融机构或投资者签订筹资合同，明确双方权利义务。（三）筹资风险管理1.风险评估：定期对筹资风险进行评估，分析利率波动、市场变化、信用风险等因素对企业筹资的影响。2.风险控制措施：根据风险评估结果，采取相应的风险控制措施，如合理安排筹资期限、优化筹资结构、加强资金管理等，降低筹资风险。3.应急预案：制定筹资风险应急预案，明确在出现筹资风险时的应对措施，确保企业资金链安全。三、流动资产（一）货币资金1.现金管理严格遵守现金使用范围，按照国家有关规定收付现金。实行现金库存限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。建立现金收支台账，详细记录现金收支情况，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严格执行银行存款收支审批制度，未经授权不得办理银行存款收付业务。定期编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和处理。（二）应收账款1.客户信用管理建立客户信用档案，对客户的信用状况进行评估和分级。根据客户信用等级，确定信用额度和信用期限，并定期进行调整。2.应收账款核算与管理按照权责发生制原则，及时确认应收账款，进行明细核算。加强应收账款的催收工作，制定催收计划，明确催收责任人和催收期限。对逾期应收账款，采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险程度，计提坏账准备。（三）存货1.存货分类与计价对存货进行分类管理，包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。存货计价采用实际成本法，按照取得存货的实际成本入账。2.存货采购管理制定存货采购计划，根据生产经营需要合理确定存货采购数量和采购时间。建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，确保存货质量和供应稳定性。签订采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。加强采购过程管理，严格控制采购成本，确保采购业务合法合规。3.存货验收与入库管理建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，确保存货数量、质量符合合同要求。验收合格的存货及时办理入库手续，填写入库单，注明存货名称、数量、规格、入库日期等信息。对验收不合格的存货，及时与供应商协商处理，办理退货或换货手续。4.存货保管与清查加强存货保管工作，合理安排存货存放地点，确保存货安全完整。建立存货清查制度，定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，及时查明原因，按照规定进行处理。5.存货发出管理制定存货发出管理制度，明确存货发出的审批程序和计价方法。根据生产经营需要，按照规定的审批程序办理存货发出手续，填写出库单。存货发出计价采用先进先出法、加权平均法等方法，确保发出存货成本准确合理。四、固定资产（一）固定资产定义与分类1.定义：固定资产是指企业为生产商品,提供劳务,出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.分类：根据固定资产的经济用途和使用情况，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.购置计划编制：根据企业发展战略和生产经营需要，由各部门提出固定资产购置申请，财务管理部门汇总编制年度固定资产购置计划。2.审批决策：固定资产购置计划报企业管理层审批，重大固定资产购置项目需经董事会或股东大会审议通过。3.采购与验收：按照审批后的购置计划进行采购，签订采购合同。固定资产到货后，组织相关部门进行验收，确保固定资产质量和数量符合要求。4.入账与核算：验收合格的固定资产及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧，进行明细核算。（三）固定资产折旧1.折旧方法：采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等折旧方法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.折旧年限：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限。折旧年限应符合国家有关规定和企业实际情况。3.折旧计提与调整：每月按照规定的折旧方法计提折旧，计入相关成本费用。如固定资产折旧年限、折旧方法等发生变更，应按照规定进行会计处理，并在财务报表附注中披露。（四）固定资产处置1.处置审批：固定资产处置应报企业管理层审批，重大固定资产处置项目需经董事会或股东大会审议通过。2.处置方式：包括出售、报废、毁损、对外投资等。3.处置核算：按照规定的程序进行固定资产处置，及时办理相关手续，进行会计核算，确认处置损益。五、成本费用（一）成本核算对象与方法1.成本核算对象：以工程项目为成本核算对象，对工程项目的直接成本和间接成本进行核算。2.成本核算方法：采用制造成本法，将工程项目成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、规费等。（二）成本费用控制1.成本预算编制：根据工程项目预算和施工计划，编制成本预算，明确成本控制目标。2.成本费用支出审批：建立成本费用支出审批制度，严格控制成本费用支出。各项成本费用支出应按照规定的审批程序进行审批，未经授权不得支出。3.成本分析与考核：定期对工程项目成本进行分析，对比成本预算与实际成本，查找成本差异原因，采取有效措施进行成本控制。建立成本考核制度，对各部门和项目部的成本控制情况进行考核评价。（三）期间费用管理1.管理费用：包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。严格控制管理费用支出，制定费用标准，加强审批管理。2.销售费用：为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员工资等。合理安排销售费用，提高销售效果，同时控制费用支出，降低销售成本。3.财务费用：企业为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。加强财务费用管理，优化筹资结构，降低筹资成本。六、收入与利润（一）收入确认原则与方法1.收入确认原则：按照企业会计准则的规定，在同时满足下列条件时确认收入：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入确认方法：根据不同的销售方式和业务特点，采用相应的确认方法。如销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；采用预收款方式的，在发出商品时确认收入等。（二）利润核算与分配1.利润核算：按照规定的会计核算方法，计算企业的营业利润、利润总额和净利润。2.利润分配：企业实现的净利润，按照国家有关规定和企业章程进行分配。一般顺序为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。利润分配方案应报企业管理层审批。七、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.报告种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.编制要求：按照国家统一的会计准则和会计制度的规定，定期编制财务报告，确保财务报告真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应进行审核和审计，报企业管理层和相关部门。（二）财务分析1.分析内容：包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过对财务数据的分析，评价企业的财务状况和经营成果，为企业决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度：涵盖财务管理的各个环节，包括资金管理、采购与付款、销售与收款、成本费用控制、固定资产管理等，明确各岗位的职责和权限，规范业务流程，防范财务风险。2.内部控制评价：定期对内部控制制度的执行情况进行评价，发现问题及时整改，确保内部控制制度有效运行。（二）内部审计监督1.内部审计机构设置：设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。2.审计职责与权限：对企业的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出审计意见和建议。内部审计人员有权查阅相关文件资料、询问有关人员、实地观察等。3.审计计划与实施：制定年度内部审计计划，按