农贸市场财务制度范本

PAGE农贸市场财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范农贸市场的财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，保障市场的健康稳定发展，为市场的运营决策提供有力支持。2.适用范围本制度适用于农贸市场内的所有经营活动及相关财务事项，包括但不限于摊位租赁、商品销售、物业管理、市场设施维护等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保财务管理活动合法合规。真实性原则：财务核算应如实反映市场的经济业务，不得虚报、瞒报。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。完整性原则：涵盖农贸市场所有财务收支及相关经济活动，不得遗漏重要信息。及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，为管理决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置农贸市场应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责市场的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的有序进行。2.财务人员职责财务负责人全面负责农贸市场的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与市场的经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。协调与外部金融机构、税务部门等相关单位的关系，确保市场财务工作的顺利开展。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映市场的财务状况和经营成果。负责财务凭证的制作、审核、记账、结账等工作，确保财务数据的准确性和完整性。定期对财务账目进行核对和清查，及时发现和解决财务问题。出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理规定，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，防止丢失和被盗。三、财务核算1.会计核算基础农贸市场采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保财务信息的真实性和准确性。2.会计科目设置根据农贸市场的经营特点和财务核算要求，设置以下主要会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存货、固定资产、累计折旧等。负债类：应付账款、其他应付款、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：营业成本等。损益类：营业收入、营业税金及附加、管理费用、财务费用、营业利润、利润总额、净利润等。3.账务处理流程经济业务发生：相关人员取得或填制原始凭证，记录经济业务的内容、金额、日期等信息。原始凭证审核：会计人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字确认。编制记账凭证：根据审核后的原始凭证，按照会计科目和记账规则编制记账凭证，确定会计分录。记账凭证审核：对编制好的记账凭证进行审核，确保会计分录正确、金额准确、摘要清晰。登记账簿：根据审核后的记账凭证，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。结账：定期进行结账，计算各账户的本期发生额和期末余额，核对账目，确保账账相符。编制财务报表：根据结账后的账簿数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，反映市场的财务状况和经营成果。四、收入管理1.摊位租赁收入摊位租赁应签订书面合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。租金收入应按照合同约定及时足额收取，不得擅自减免或拖欠。对于一次性收取的租金，应在租赁期内按照权责发生制原则分期确认收入；对于分期收取的租金，应按照实际收款日期确认收入。租金收入应开具合法有效的发票，作为财务核算的依据。2.商品销售收入农贸市场内的商品销售应按照市场规定的价格和销售方式进行，确保销售价格合理、公平。销售人员应及时开具销售发票或收款收据，记录商品销售的品种、数量、金额等信息，并将相关凭证传递给财务部门。财务部门应定期核对商品销售收入，确保收入数据的准确性。对于销售退回、折扣、折让等情况，应按照相关规定进行账务处理。3.其他收入农贸市场的其他收入包括物业管理费、市场设施租赁费、广告位出租收入等。其他收入应按照相关合同或协议的约定及时收取，并进行明细核算。对于其他收入的取得，应开具相应的收款凭证，纳入财务统一核算。五、支出管理1.成本费用分类营业成本：指农贸市场在经营过程中直接发生的与商品销售或提供服务相关的成本，如商品采购成本、摊位装修费用等。管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、水电费、物业费等，用于维持市场日常运营管理的各项费用。财务费用：主要是指市场在筹集资金过程中发生的利息支出、手续费等费用。2.支出审批流程费用申请：各部门或个人因业务需要发生费用支出时，应填写费用申请表，详细说明费用的用途、金额、支付方式等信息，并附上相关的原始凭证。部门审核：费用申请表经部门负责人审核，确认费用支出的必要性和合理性后签字批准。财务审核：财务部门对费用申请表及原始凭证进行审核，重点审核费用的真实性、合法性、合规性以及是否符合市场财务制度的规定。审核无误后签字确认。领导审批：根据市场的审批权限，费用申请表报经市场领导审批。领导应根据市场的经营状况、财务状况等因素，对费用支出进行综合考虑，做出审批决定。支付结算：经审批同意的费用支出，由出纳人员按照规定的支付方式进行支付结算。支付过程中应严格遵守相关财务规定，确保资金安全。3.支出控制措施建立健全费用预算管理制度，对各项费用支出进行预算控制。各部门应根据市场的经营计划和实际情况，编制年度费用预算，并报财务部门审核汇总。财务部门应将费用预算分解到各月，定期对费用支出进行监控和分析，及时发现和纠正超预算支出的情况。严格控制费用支出标准，对于各项费用的报销标准和审批权限应明确规定，并严格执行。不得擅自提高费用报销标准或扩大费用报销范围。加强对支出凭证的审核管理，确保原始凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的支出凭证，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理1.货币资金管理农贸市场应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行非法活动。建立货币资金盘点制度，定期对库存现金、银行存款等进行盘点，确保账实相符。盘点结果应形成书面报告，如有差异应及时查明原因并进行处理。2.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。定期对应收账款进行清理和核对，及时催收逾期账款。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行坏账核销，并在财务报表中如实反映。加强与客户的沟通和协调，及时了解客户的经营状况和财务状况，防范应收账款风险。3.存货管理农贸市场应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。存货采购应按照市场需求和库存情况进行合理安排，确保存货数量合理、质量合格。加强存货验收管理，对采购的存货应进行严格的验收，确保存货的品种、数量、质量等符合合同要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，并登记入账。定期对存货进行盘点清查，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。存货盘盈应冲减管理费用，存货盘亏属于正常损耗的，计入管理费用；属于非正常损失的，应扣除责任人赔偿后计入营业外支出。4.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法、使用年限等标准。对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态、使用情况等。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。固定资产盘盈应作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算；固定资产盘亏应扣除责任人赔偿后计入营业外支出。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本或费用科目。固定资产折旧应按月计提，不得随意变更折旧方法和折旧年限。加强固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常使用。对于固定资产的维修、改造等支出，应按照规定的程序进行审批和核算，符合资本化条件的应计入固定资产成本，不符合资本化条件的应计入当期损益。七、财务预算1.预算编制原则以市场的战略规划和经营目标为导向，结合市场的实际情况，合理预测各项收入和支出。坚持实事求是、稳健谨慎的原则，充分考虑市场经营过程中的各种风险因素，确保预算的科学性和可行性。实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门和员工的积极性，提高预算的准确性和完整性。2.预算编制内容收入预算：包括摊位租赁收入、商品销售收入、其他收入等，应根据市场的经营计划、摊位出租情况、商品销售趋势等因素进行预测编制。成本费用预算：涵盖营业成本、管理费用、财务费用等各项成本费用。营业成本应根据商品采购计划、摊位装修预算等确定；管理费用应按照市场的人员编制、办公费用标准等进行估算；财务费用应根据市场的资金筹集计划和贷款利率等因素进行预测。资金预算：反映市场在预算期内的资金收支情况，包括现金流入、现金流出、资金结余等。资金预算应与收入预算、成本费用预算相衔接，确保市场资金的合理安排和有效使用。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年末，财务部门根据市场的战略规划和经营目标，下达下一年度的预算编制通知，明确预算编制的原则、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析各项收入、成本费用预算的合理性和可行性，提出审核意见。对审核通过的预算草案进行汇总，编制市场年度财务预算草案。预算审批：市场年度财务预算草案报经市场领导审批后，正式下达执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出按照预算目标进行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。建立预算调整机制，当市场经营环境、经营计划等发生重大变化时，经市场领导批准，可以对预算进行调整。预算调整应按照规定的程序进行，确保调整后的预算合理、可行。加强对预算执行情况的考核评价，将预算执行情况与各部门和员工的绩效考核挂钩，激励各部门和员工积极完成预算目标。八、财务报告与分析1.财务报告编制农贸市场应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映市场的财务状况、经营成果和现金流量等信息。财务报表编制完成后，应经会计人员、财务负责人、市场领导审核签字，并加盖市场公章。按照规定的时间和要求，及时向市场管理层、股东、税务部门等报送财务报告。2.财务分析内容偿债能力分析：通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，分析市场的短期偿债能力和长期偿债能力，评估市场的财务风险水平。营运能力分析：运用应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，分析市场资产的运营效率，了解市场经营管理水平。盈利能力分析：计算毛利率、净利率、净资产收益率等指标，分析市场的盈利水平和盈利能力，评价市场的经营业绩。发展能力分析：通过分析营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等指标，评估市场的发展趋势和发展潜力。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，对市场的财务状况、经营成果和现金流量等进行全面、深入的分析。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。财务分析报告应结合市场的经营实际情况，运用数据和图表等形式进行直观展示，为市场管理层提供决策支持。财务分析报告经财务负责人审核后，报市场领导审阅。九、财务监督与检查1.内部监督机制建立健全内部财务监督制度，明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。财务部门应定期对市场的财务收支、资产管理、预