戴斯酒店财务制度

PAGE戴斯酒店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范戴斯酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店资产的安全与完整，提高酒店的经济效益和社会效益，为酒店的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于戴斯酒店及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖酒店财务管理的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为酒店决策提供及时、准确的财务信息。6.效益性原则：在保证财务工作合法、合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责酒店财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映酒店财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为酒店管理层提供决策支持。4.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金的安全和合理使用。5.管理酒店的固定资产和流动资产，定期进行清查盘点。6.根据国家税收法规，做好税务申报和缴纳工作。7.参与酒店的预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行分析和考核。8.负责与银行、税务、审计等相关部门的沟通与协调。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责酒店财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为管理层提供决策依据。负责资金管理、预算管理、税务管理等工作。监督财务制度的执行情况，对财务人员进行考核和培训。协调与外部相关部门的关系。2.会计按照国家会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责酒店各项费用的审核和报销工作。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责酒店现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度，确保现金安全。协助会计做好资金结算工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映酒店的财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和酒店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务经理负责对财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和可靠性。审核无误后，加盖酒店公章，并由财务经理、总经理签字后对外报送。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应按照经济业务发生的时间顺序及时填制，内容完整、手续齐全。2.会计账簿应根据审核无误的会计凭证进行登记，做到账账相符、账实相符。3.定期对会计凭证和账簿进行整理、归档，妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。四、资金管理（一）资金筹集1.根据酒店经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股东投资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。3.财务部门应及时了解国家金融政策的变化，为酒店资金筹集提供决策支持。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并报经管理层批准。4.加强资金的日常管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）现金管理1.严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。3.现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支出的合法性和合理性。4.定期对现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格控制银行存款的收支，确保银行存款的安全。对于银行存款的收支业务，应及时进行账务处理。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的确认标准：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产的分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产的购置：根据酒店经营发展需要，编制固定资产购置计划，经管理层批准后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程的公开、公正、公平。4.固定资产的折旧：采用平均年限法计提折旧，折旧年限按照国家有关规定执行。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。5.固定资产的清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成书面报告，报经管理层批准后进行相应的处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行账务处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货的分类：原材料、库存商品、低值易耗品等。2.存货的采购：根据酒店经营需要，编制存货采购计划，经相关部门批准后实施。存货采购应选择合格的供应商，确保存货质量。3.存货的验收：存货采购到货后，应及时组织验收。验收合格的存货，应办理入库手续；验收不合格的存货，应及时与供应商协商处理。4.存货的保管：建立健全存货保管制度，确保存货的安全和完整。存货应分类存放，定期进行盘点，做到账实相符。5.存货的发出：存货发出应按照规定的审批程序进行，确保存货发出的合理性和合法性。存货发出应及时进行账务处理，按照先进先出法、加权平均法等方法计算发出存货的成本。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。2.正确划分成本费用的界限，包括本期成本费用与下期成本费用的界限、成本费用与期间费用的界限、不同部门之间成本费用的界限等。（二）成本费用项目1.营业成本：包括餐饮成本、客房成本、商品销售成本等。2.营业费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等。3.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施。2.加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各岗位，定期对成本费用预算执行情况进行考核和分析。3.严格控制各项成本费用支出，对于不合理的成本费用支出，应及时进行制止和纠正。4.加强成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、收入管理（一）收入确认原则1.按照权责发生制原则确认收入，即在收入的权利和义务已经发生，经济利益能够流入酒店时确认收入。2.对于销售商品收入，应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。3.对于提供劳务收入，应在劳务已经提供，收到款项或取得收款权利时确认收入。（二）收入核算1.按照不同的经营业务类型，分别设置收入明细科目进行核算。2.及时、准确地记录各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。3.定期核对收入账目，与相关部门进行沟通协调，确保收入数据的一致性。（三）收入管理1.加强对营业收入的管理，制定合理的价格策略，提高市场竞争力。2.建立健全收入内部控制制度，加强对收入环节的监督和管理，防止收入流失。3.定期对收入情况进行分析，为酒店经营决策提供依据。八、税务管理（一）税务登记按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定进行税务变更和注销登记。（二）纳税申报1.按照国家税收法规的规定，定期进行纳税申报，如实申报纳税事项。2.纳税申报应做到数据准确、资料齐全、报送及时。3.财务部门应加强对纳税申报的审核，确保纳税申报的准确性。（三）税款缴纳按照国家税收法规的规定，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。（四）税务风险管理1.加强对税务法规的学习和研究，及时了解税收政策的变化，确保酒店税务处理符合法律法规的要求。2.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中存在的问题，避免税务风险。九、预算管理（一）预算编制1.每年末，根据酒店的经营发展战略和目标，编制下一年度的财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算编制应广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.财务预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算要求组织实施，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加符合酒店实际情况。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。2.预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。十、财务分析（一）分析内容1.财务状况分析：包括资产负债分析、偿债能力分析、营运能力分析等。2.经营成果分析：包括收入分析、成本费用分析、利润分析等。3.现金流量分析：包括现金流入分析、现金流出分析、现金净流量分析等。（二）分析方法1.比较分析法：将酒店本期财务数据与上期或同行业数据进行比较，找出差异和原因。2.比率分析法：计算各项财务比率，如资产负债率、毛利率、净利率等，分析酒店的财务状况和经营成果。3.趋势分析法：对酒店连续几年的财务数据进行分析，观察其发展趋势。（三）分析报告1.定期撰写财务分析报告，为酒店管理层提供决策支持。2.财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻，提出针对性的建议和措施。十一、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。2.明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发