铁路集团公司财务制度

PAGE铁路集团公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范铁路集团公司（以下简称“集团公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团公司的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规以及铁路行业相关标准要求。（二）适用范围本制度适用于集团公司总部及所属各全资子公司、控股子公司、分公司等各级单位（以下统称“所属单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和铁路行业财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映集团公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团公司所有财务活动，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个方面，形成完整的财务管控体系。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现集团公司经济效益最大化。5.权责对等原则：明确各部门、各岗位在财务活动中的职责和权限，做到责任与权力相匹配。二、财务管理体制（一）财务机构设置集团公司设立独立的财务管理部门，负责全集团的财务管理工作。所属单位根据实际情况设置相应的财务机构，配备必要的财务人员，并在集团公司财务管理部门的统一指导下开展工作。（二）职责分工1.集团公司财务管理部门职责贯彻执行国家财经法规和铁路行业财务制度，制定集团公司财务管理制度和办法。编制集团公司年度财务预算，组织实施并监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责集团公司资金筹集、调配和使用管理，优化资金结构，提高资金使用效益。组织开展集团公司资产管理工作，包括固定资产、流动资产、无形资产等的核算、清查、评估和处置。负责集团公司成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，监督成本费用开支情况。组织编制集团公司财务报告，定期进行财务分析，为集团公司决策提供财务依据。负责集团公司财务内部控制制度建设，防范财务风险，对所属单位财务工作进行指导、监督和检查。配合有关部门做好审计、税务等工作，协调与外部金融机构、监管部门的关系。2.所属单位财务机构职责执行集团公司财务管理制度和办法，结合本单位实际情况制定具体的实施细则。编制本单位年度财务预算，报集团公司审核后组织实施，并定期向集团公司报告预算执行情况。负责本单位资金管理，按照集团公司资金调配计划合理使用资金，确保资金安全。做好本单位资产管理工作，定期进行资产清查，保证资产账实相符。严格控制本单位成本费用开支，落实成本费用控制措施，提高经济效益。编制本单位财务报告，按时报送集团公司，并进行必要的财务分析。加强本单位财务内部控制，防范财务风险，接受集团公司财务部门的监督检查。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则以战略规划为导向，结合集团公司年度经营目标，科学合理地编制预算。坚持实事求是，充分考虑市场环境、生产经营实际情况等因素，确保预算的可行性和可靠性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法，充分调动各部门、各单位的积极性和主动性。2.编制内容预算包括收入预算、成本费用预算、资金预算、资产预算等。收入预算应根据市场预测、运输生产计划等因素进行编制，明确各类收入来源和金额。成本费用预算应按照成本费用项目分类编制，包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等，严格控制各项成本费用支出。资金预算应根据预算期内的资金收支情况进行编制，合理安排资金筹集和使用，确保资金平衡。资产预算应包括固定资产购置、处置、折旧计提，流动资产增减变动等内容，加强资产管理。3.编制流程每年[具体时间]前，集团公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。所属单位和集团公司各部门按照通知要求，结合本单位、本部门实际情况，提出预算建议数，上报集团公司财务管理部门。集团公司财务管理部门对各单位、各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合集团公司年度经营目标和资金状况，提出预算草案，报集团公司预算管理委员会审议。集团公司预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见，报集团公司董事会审批。集团公司董事会审批通过后的预算，由集团公司财务管理部门下达各所属单位和各部门执行。（二）预算执行1.各所属单位和各部门应严格按照批准的预算组织实施，将预算指标层层分解，落实到具体部门和个人，确保预算执行的严肃性。2.建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。集团公司财务管理部门应每月对预算执行情况进行汇总分析，每季度向集团公司预算管理委员会报告预算执行情况。3.加强预算执行过程中的控制，严格控制预算外支出。因特殊情况确需调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、重大突发事件等不可预见因素，导致预算执行困难或无法实现预算目标的，可以申请预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：所属单位或集团公司部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等。集团公司财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报集团公司预算管理委员会审议。集团公司预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据实际情况决定是否批准预算调整。经批准的预算调整方案，由集团公司财务管理部门下达各所属单位和各部门执行。（四）预算考核1.建立健全预算考核制度，对所属单位和各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。3.预算考核结果与所属单位和各部门的绩效挂钩，作为对其进行奖惩的重要依据。对预算执行情况好的单位和部门给予奖励，对预算执行不力的单位和部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、资金管理（一）资金筹集1.根据集团公司发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.加强资金筹集管理，严格按照国家法律法规和金融监管要求办理相关手续。在选择融资方式时，应综合考虑融资成本、融资风险、融资期限等因素，优化融资结构，降低融资成本。3.建立健全资金筹集风险预警机制，密切关注宏观经济形势和金融市场变化，及时评估和防范资金筹集风险。（二）资金使用1.实行资金集中管理，集团公司设立资金结算中心，对所属单位的资金进行统一归集、调配和使用。所属单位应按照集团公司资金管理规定，及时将资金上划到资金结算中心。2.资金结算中心根据集团公司资金预算和所属单位资金需求，合理安排资金，优先保障重点项目和生产经营急需资金。3.加强资金使用审批管理，严格执行资金支付审批程序。所属单位的资金支付应按照规定的审批权限和流程进行，确保资金使用安全、合规、有效。4.建立资金使用跟踪反馈制度，对重大资金支出项目进行全程跟踪，及时掌握资金使用情况和项目进展情况，发现问题及时采取措施加以解决。（三）资金监控1.加强资金监控，建立资金动态监控体系，实时掌握集团公司及所属单位的资金收支情况。2.定期对资金使用情况进行检查和分析，重点检查资金使用的合规性、效益性和安全性，及时发现和纠正资金使用过程中的违规行为。3.加强对所属单位银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。所属单位银行账户的开立、变更和撤销应报集团公司财务管理部门批准，并按照规定进行备案。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置应按照集团公司预算管理和采购管理规定进行，严格履行审批手续。购置固定资产应进行充分的市场调研和论证，确保资产的适用性和性价比。2.建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、维修、处置等全过程进行详细记录。固定资产台账应定期与财务账进行核对，确保账账相符、账实相符。3.按照国家规定的折旧政策计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。4.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴集团公司。固定资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标等方式进行，确保资产处置价值最大化。（二）流动资产管理1.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到日清月结。加强银行存款管理，定期与银行核对账目，及时发现和处理未达账项。2.加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行清理和催收。制定合理的信用政策，控制应收账款规模，降低坏账风险。对应收账款账龄较长、金额较大的客户，应重点关注，采取有效措施进行催收。3.加强存货管理，建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，及时处理积压存货和变质存货，确保存货账实相符。（三）无形资产及其他资产管理1.加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行计价入账，并按照受益期限进行摊销。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实、准确。2.加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、递延所得税资产等。其他资产应按照相关会计准则和制度进行核算和管理，确保资产的合规性和有效性。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家财务制度和铁路行业成本核算办法，建立健全成本费用核算体系，准确核算集团公司及所属单位的成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。3.明确成本费用核算对象和项目，按照成本费用的性质和用途进行分类核算，便于成本费用的分析和控制。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制指标分解到各部门、各单位，并纳入绩效考核体系。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算外成本费用支出。对成本费用支出较大的项目，应进行重点监控和分析，采取有效措施降低成本费用。3.优化生产经营流程，提高生产效率，降低生产成本。加强物资采购管理，降低采购成本。合理控制管理费用、销售费用等期间费用支出，提高费用使用效益。（三）成本费用分析1.定期开展成本费用分析工作，分析成本费用变动原因和趋势，为成本费用管理决策提供依据。2.成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种方法，对成本费用构成、成本费用水平、成本费用效益等进行全面分析。3.根据成本费用分析结果，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取针对性措施加以改进，不断提高成本费用管理水平。七、收入利润管理（一）收入管理1.加强运输收入管理，严格按照铁路运输收入管理规定，准确核算运输收入。运输收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。2.规范其他业务收入管理，对集团公司开展的非运输业务收入，应按照相关规定进行核算和管理。其他业务收入应纳入集团公司统一财务管理，确保收入的真实性和完整性。3.建立收入分析制度，定期对收入情况进行分析，及时掌握收入变动趋势和影响因素。加强与客户的沟通与协调，优化运输组织，提高服务质量，确保运输收入稳定增长。（二）利润管理1.加强利润核算管理，准确计算集团公司及所属单位的利润。利润核算应严格按照国家财务制度和会计准则进行，确保利润数据真实、准确。2.制定利润分配政策，按照国家法律法规和公司章程的规定，合理分配利润。利润分配应兼顾股东利益和集团公司发展需要，确保利润分配的合理性和公平性。3.加强利润分析和考核，定期对利润情况进行分析，评价集团公司及所属单位的盈利能力和经营绩效。将利润指标纳入绩效考核体系，与所属单位和各部门的绩效挂钩，激励各单位和部门努力提高经济效益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.集团公司及所属单位应按照国家财务制度和会计准则的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚。所属单位财务报告应在规定时间内报送集团公司财务管理部门，集团公司财务管理部门应及时对所属单位财务报告进行审核、汇总，编制集团公司合并财务报告。3.加强财务报告审计工作，集团公司年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计，确保财务报告的真实性和合法性。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期开展财务分析工作。财务分析应围绕集团公司的财务状况、经营成果、现金流量等方面进行，为集团公司决策提供财务依据。2.财务分析应采用多种分析方法，如趋势分析、比率分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析，揭示财务指标变动原因和存在的问题。3.加强财务分析结果的运用，根据财务分析结果提出改进措施和建议，为集团公司优化经营决策、加强财务管理提供参考。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、财务报告等各个方面，确保财务活动的规范运行。2.明确财务内部控制的目标、原则、内容和方法，制定详细的内部控制流程和操作规范，确保内部控制制度的有效性和可操作性。3.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，根据国家法律法规、铁路行业政策变化以及集团公司经营管理需要，及时修订和完善内部控制制度，确保内部控制制度适应实际情况。（二）内部控制执行与监督1.加强财务内部控制制度的执行力度，各部门、各岗位应严格按照内部控制制度的