非营利民办学校财务制度

PAGE非营利民办学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非营利民办学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学活动的顺利开展，促进学校健康可持续发展，确保学校财务活动符合法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职工及涉及学校财务活动的所有部门和人员，涵盖学校各项收入、支出、资产、负债等财务管理的全过程。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度以及教育行业相关财务标准，确保学校财务活动合法合规。2.非营利性原则学校不以营利为目的，所有收入应主要用于教育教学、改善办学条件和提高教职工待遇等方面，不得进行利润分配。3.财务管理与教育事业发展相适应原则财务工作要紧密围绕学校教育教学目标，合理安排资金，保障学校各项事业发展的资金需求，促进教育教学质量不断提高。4.公开透明原则建立健全财务信息公开制度，定期向教职工和社会公开学校财务状况，接受监督，确保财务信息真实、准确、完整、及时。（四）财务管理体制学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负总责，财务部门在校长领导下，负责学校财务管理的具体工作，履行财务核算、监督、管理等职责。二、财务机构与人员（一）财务机构设置学校应设立独立的财务部门，配备与学校规模和财务管理工作相适应的财务人员。财务部门应明确岗位设置，包括会计、出纳等岗位，各岗位职责分明，相互制约。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平。2.根据学校规模和财务工作需要，合理配备财务人员数量，确保财务工作的正常开展。财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算与管理，审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为学校决策提供财务依据。负责财务档案的整理、归档、保管工作，确保财务档案的安全与完整。2.出纳职责负责学校现金收付、银行结算等日常资金收支业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保资金和票据的安全。协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目，发现问题及时报告。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则根据学校事业发展计划和财力可能，合理安排各项收支，确保预算收支平衡，不得编制赤字预算。2.统筹兼顾、保证重点原则统筹考虑学校各项工作，合理分配资金，优先保障教育教学、师资队伍建设等重点项目的资金需求。3.科学性、合理性原则预算编制应结合学校实际情况，充分考虑各种因素，运用科学的方法和合理的标准进行编制，提高预算的准确性和可靠性。（二）预算编制内容学校预算包括收入预算和支出预算。1.收入预算收入预算应根据学校的收入来源，如学费收入、捐赠收入、政府补助收入等，结合学校事业发展计划和招生计划，合理预计各项收入金额。2.支出预算支出预算应按照支出性质分为人员支出、公用支出和项目支出等。人员支出包括教职工工资、津贴、奖金等；公用支出包括办公费、水电费、差旅费等日常公用经费；项目支出包括教学设备购置、校园建设等专项支出。支出预算应根据学校工作重点和实际需要，详细列出各类支出的具体项目和金额。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校事业发展计划和财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后的预算草案，报学校董事会（或理事会）审定。经董事会（或理事会）审定后的预算，作为学校年度预算方案，下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行学校各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项收支按预算进度完成。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向校长报告预算执行情况。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报校长办公会审议，董事会（或理事会）审定。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、住宿费收入、捐赠收入、政府补助收入、培训收入、其他收入等。（二）收费管理1.学费、住宿费等收费项目和标准应按照国家和地方有关规定执行，并报相关部门备案。学校应在招生简章和收费场所显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等，实行阳光收费。2.学校应严格按照规定的收费范围和标准收取费用，不得擅自提高收费标准、扩大收费范围或变相增加收费项目。收费时应开具合法有效的票据，票据管理应符合国家有关规定。（三）捐赠收入管理1.学校应加强捐赠收入管理，建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为。对捐赠收入应进行详细记录，包括捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠用途等信息。2.捐赠收入应按照捐赠协议约定的用途使用，不得挪作他用。对于限定用途的捐赠，应严格按照规定使用，确保专款专用。（四）政府补助收入管理1.学校应积极争取政府补助收入，严格按照政府有关规定和要求，合理使用政府补助资金。2.对政府补助收入应进行单独核算，准确记录资金来源、金额、使用情况等信息，确保资金使用合规、透明。（五）其他收入管理学校其他收入，如培训收入、利息收入等，应按照相关规定进行管理和核算，确保收入合法、合规、足额入账。五、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，不得列支违法违规支出。2.真实性原则支出应真实发生，凭证齐全、手续完备，不得虚报、冒领、套取资金。3.合理性原则支出应与学校教育教学活动相关，符合学校事业发展需要，合理安排资金，提高资金使用效益。4.审批制度原则建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格按照规定进行审批。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程支出经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见后报财务部门审核。财务部门对报销凭证的合法性、完整性、准确性进行审核，审核无误后报校长审批。校长审批通过后，由出纳办理支付手续。2.重大支出审批流程对于金额较大的重大支出项目，如教学设备购置、校园建设等，除按照一般支出审批流程外，还应经学校董事会（或理事会）审议通过后方可实施。（三）支出分类管理1.人员支出管理严格按照国家有关规定和学校薪酬制度，核算和发放教职工工资、津贴、奖金等人员支出。确保人员支出的准确性和及时性，保障教职工的合法权益。2.公用支出管理制定公用支出定额标准，合理控制公用经费支出。公用支出应严格按照预算执行，不得超支。加强对办公费、水电费、差旅费等日常公用经费的管理，严格审批程序，杜绝浪费现象。3.项目支出管理根据项目预算和项目实施进度，合理安排项目资金，确保项目顺利实施。项目支出应实行专款专用，单独核算，严格控制项目成本，提高项目资金使用效益。项目完成后，应及时进行验收和决算，对项目资金使用情况进行绩效评价。（四）成本费用核算1.学校应按照权责发生制原则，对各项成本费用进行核算，准确计算教育教学成本。2.加强成本费用管理，严格控制成本费用支出，降低办学成本，提高学校经济效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金学校应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项学校应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，定期清理往来款项。对应收账款应及时催收，对确实无法收回的款项，应按照规定程序进行核销，并保留相关证明材料。（二）固定资产1.固定资产购置学校应根据事业发展需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定程序进行采购。固定资产购置应严格执行政府采购制度，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产核算学校应按照国家统一的会计制度，对固定资产进行核算，及时登记固定资产明细账和总账，做到账账相符、账实相符。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置学校应建立固定资产处置制度，对闲置、报废等固定资产进行处置。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。（三）无形资产1.学校应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。2.对无形资产应进行合理评估和计价，按照规定进行核算和摊销。3.无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度负债原则学校应根据自身财力状况和事业发展需要，合理确定负债规模，避免过度负债。2.风险控制原则加强对负债风险的评估和控制，确保学校财务安全。对负债应进行分类管理，及时清理和偿还债务，避免逾期债务。（三）债务审批与管理1.学校举借债务应按照规定程序进行审批，经学校董事会（或理事会）审议通过后，报相关部门备案。2.对债务应进行单独核算，准确记录债务金额、期限、利率等信息，定期分析债务情况，制定合理的偿债计划。3.学校应积极筹措资金，按时偿还债务本息，维护学校良好的信用形象。八、财务清算（一）清算条件学校发生下列情形之一时，应当进行财务清算：1.因分立、合并而终止的；2.章程规定的解散事由出现的；3.被依法宣告破产的；4.因其他原因终止的。（二）清算程序1.学校应当在主管部门和其他相关部门的监督指导下，成立清算组，负责财务清算工作。清算组由学校负责人、财务人员及相关部门人员组成。2.清算组应当制定清算方案，报学校董事会（或理事会）和主管部门备案后实施。清算方案应包括清算的范围、内容、步骤、方法以及清算期间的财务收支计划等。3.清算组应当对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法。4.学校财产在支付清算费用后，按照下列顺序清偿债务：应付未付的职工工资、社会保险费用等；应缴未缴的税费；尚未偿还的债务。5.清算期间，未经清算组同意，不得处置学校财产。6.学校清算结束后，清算组应当编制清算报告，报学校董事会（或理事会）和主管部门审批，并向登记管理机关申请注销登记。九、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对学校财务收支、资产负债等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.学校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应独